реклама

Публичный счет


Чуть больше чем через неделю заканчивается срок подачи деклараций о доходах за 2015 год. В каком случае нужно подавать эти бумаги тем, кто сдает квартиру по договору, и что делать, если получил дорогие подарки от родственников.

Разбираться в житейских ситуациях нам помогала заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Ирина Сергеевна Криворощенко.

«Муж подарил недвижимость, и я ее продала»

Фото: rus-imperia.info
Фото: rus-imperia.info

Вопрос от Ольги: Надо ли мне подавать декларацию, если я работаю на основной работе, где плачу подоходный, пенсионный, профсоюзы, и дополнительно подрабатываю на удаленной работе по договору подряда, где также плачу подоходный и пенсионный налоги?

Ответ: Нет, не надо. И по месту основной работы, и в организации, где вы работаете по договору подряда, у вас удерживают подоходный налог. Следовательно, налоговую декларацию вам представлять не надо.

Вопрос от Екатерины: Я в 2015 г. получила в дар от своего супруга полквартиры, которую в этом же 2015 году и продала. В 2015 г. я получила посылку от тети из Украины. Она мне прислала одеяло на день рождения. Нужно ли мне уплатить какой-нибудь налог или заполнять декларацию?

Ответ: Нет, не надо. Полученная в дар от супруга ½ квартиры освобождается от подоходного налога как доход, полученный от близкого родственника. Что касается полученного подарка от тети, то его стоимость не превышает 43 660 000 рублей, следовательно, также освобождается от налога.

Вопрос от Николая: Подскажите, пожалуйста, надо ли подавать декларацию в налоговую инспекцию в срок до 1 марта 2016 года, если была отчуждена в 2015 году путем мены квартира (однокомнатная плюс доплата на двухкомнатную) и в этом же году продано офисное помещение за цену, меньшую, чем приобреталось. Документы о всех сделках есть.

Ответ: Если в течение последних пяти лет совершенная вами в 2015 году мена квартиры была первым возмездным отчуждением, то есть вы не продавали (меняли) до этого момента квартир, то доход, полученный от такой мены, освобождается от подоходного налога.

Иная ситуация складывается с офисным помещением. Вам необходимо не позднее 1 марта 2016 года представить в налоговый орган декларацию, отразить доход, полученный от продажи такого помещения, и расходы, понесенные на его приобретение, подтвержденные документально. Понесенные на приобретение офисного помещения расходы осовремениваются путем перерасчета в доллары США по курсу Национального банка на дату произведения расходов. Затем полученный долларовый эквивалент пересчитывается обратно в белорусские рубли, но уже по курсу Национального банка на дату получения доходов от продажи такого помещения. Если расходы превысят доходы, налог равен нулю. Обращаю внимание, что расчет налога и, соответственно, перерасчет расходов производится налоговым органом на основании представленных вами подтверждающих такие расходы документов.

«Когда нужно доплачивать налог, если сдавал квартиру по договору?»

Вопрос от Александра: Сдаю однокомнатную квартиру как физическое лицо физическому лицу. В договоре была прописана сумма вознаграждения 4 миллиона 400 тысяч рублей в месяц. Итого за 2015 год 52,8 миллиона. Кроме этого, в договоре было прописано, что коммунальные услуги оплачивает квартиросъемщик. Однако в связи с состоянием экономики была достигнута устная договоренность, что оплачивать «коммуналку» буду я. Платежи осуществлялись с моей зарплатной карточки. Налог на сдачу квартиры внаем также оплачивался мной. Нужно ли доплачивать налог?

Ответ: Согласно статье 29 Жилищного кодекса Республики Беларусь, обязанность внесения платы за жилищно-коммунальные услуги в соответствии с договорами на оказание жилищно-коммунальных услуг возникает у нанимателя жилого помещения со дня заключения договора найма жилого помещения. Исходя из информации, изложенной в вашем вопросе, физическое лицо, которое снимает у вас квартиру, в соответствии с заключенным договором найма обязано оплачивать две суммы: платить за пользование жилым помещением и платить за жилищно-коммунальные услуги.

Обращаю внимание, что подоходным налогом облагается только доход, полученный от сдачи внаем жилого помещение, т.е. плата за пользование жилым помещением. Таким образом, независимо от того, кто производит оплату жилищно-коммунальных услуг за квартиру, доход от сдачи такой квартиры внаем остается неизменным и равен плате за пользование жилым помещением. В вашей ситуации размер такой платы составил 52,8 миллиона рублей за 2015 год.

Так как годовой размер дохода, полученного в 2015 году от сдачи внаем квартиры, превысил 43 660 000 рублей, то такой доход подлежит налогообложению по ставке 13% на основании налоговой декларации, которую вы должны представить по сроку не позднее 1 марта 2016 года. Уменьшение полученного от сдачи квартиры внаем дохода на сумму расходов, понесенных на уплату жилищно-коммунальных платежей, не предусмотрено.

Сумма исчисленного налога в размере 6 864 000 рублей (52 800 000 рублей x 13%) уменьшается на сумму уплаченного вами за 2015 год подоходного налога в фиксированных суммах. Доплата налога производится по сроку не позднее 16 мая 2016 года.

Вопрос: Нужно ли подавать декларацию о доходах, если сдавал квартиру в аренду? И подскажите, как посчитать подоходный налог за 2015 год. Сумма дохода за год 56 300 000. За год уплачено 480 000*12 = 5 760 000 ежемесячного налога.

Ответ: Так как сумма полученного за 2015 год дохода превысила 43 660 000 рублей, вам надо подать не позднее 1 марта 2016 года налоговую декларацию. Расчет налога к доплате производится следующим образом: 56 300 000 рублей x 13% - 5 760 000 рублей = 1 559 000 рублей, где 56 300 000 рублей — общая сумма годового дохода от сдачи квартиры внаем; 13% — ставка подоходного налога; 5 760 000 рублей — общая сумма подоходного налога в фиксированной сумме, уплаченная за 2015 год. Доплата налога производится по сроку 15 мая 2016 года.

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду нежилое помещение (торговое) юридическому лицу. Подоходный налог по ставке 13% уплачивается арендатором ежемесячно одновременно с оплатой арендного платежа. Других источников дохода у физического лица нет. Обязан ли он подавать декларацию о доходах?

Ответ: Нет, не надо. Организация-арендатор при выплате дохода (арендной платы) самостоятельно удерживает подоходный налог в размере 13% и перечисляет его в бюджет.

«Как не оказаться тунеядцем, если работаешь за границей?»

Вопрос: Я в 2014 году окончил университет в Республике Беларусь и уехал работать в Российскую Федерацию. В настоящее время я официально трудоустроен в г. Санкт-Петербурге и имею временную регистрацию (постоянная регистрации в Республике Беларусь). Мой работодатель официально выплачивает мне заработную плату и производит необходимые отчисления в налоговые органы Российской Федерации. Прошу вас разъяснить: должен ли я отчитываться перед налоговыми службами Республики Беларусь? Если да, то в какой форме (или через интернет на сайт налоговой службы Республики Беларусь)? Как не оказаться в списке «тунеядцев»?

Ответ: Чтобы определиться, надо ли вам отчитываться в Республике Беларусь о доходах, полученных за работу в Российской Федерации, надо уточнить, какое количество времени вы провели в 2015 году в России. Если количество дней фактического нахождения на территории Российской Федерации превысило в течение прошлого года 183 дня, то для целей налогообложения вы признаетесь резидентом Российской Федерации и отчитываетесь по всем полученным вами в течение прошлого года доходам в налоговую службу России (если это необходимо).

Учитывая отсутствие государственного пограничного контроля между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, факт нахождения на территории России подтверждается регистрацией, наличием жилья (договор найма, предоставление жилья нанимателем и т. п.), выполнением трудовых обязанностей у российского нанимателя на территории России и др. Эти же документы пригодятся для того, чтобы не оказаться в списке плательщиков сбора на финансирование государственных расходов.

Вопрос от Александра: У меня следующий вопрос: я с 2012 года официально работаю в России и плачу налог 13%. За каждый налоговый период есть справки 2-НДФЛ. У меня на руках годовая регистрация в г. Люберцы, которая указывает на то, что я проживаю не на территории РБ, а на территории России. Сам я являюсь гражданином РБ и прописан в Гродненской обл. Должен ли я декларировать свой доход на территории РБ, если по факту все расходы и налоги я плачу на территории РФ? Как я знаю, то в РБ нет двойного налогообложения.

Ответ: Исходя из сведений, указанных в вашем вопросе, вы постоянно с 2012 года (более 183 дней в каждом календарном году) находитесь на территории Российской Федерации. Следовательно, признаетесь налоговым резидентом Российской Федерации и отчитываетесь о полученных вами доходах в налоговом органе России (при необходимости). Обязанность по представлению в налоговые органы Республики Беларусь деклараций о полученных в России доходах у вас отсутствует.

При необходимости подтверждения в Республике Беларусь налогового статуса резидента Российской Федерации наличие только годовой регистрации в России не является достаточным. Ведь вы имеете постоянную регистрацию (прописку) и на территории Республики Беларусь. Подтвердить налоговый статус вам помогут иные документы, которые будут свидетельствовать о вашем постоянном пребывании в России. Например, наличие жилья (договор купли-продажи жилья, договор найма, предоставление жилья нанимателем, проживание в общежитии и т. п.), выполнение трудовых обязанностей у российского нанимателя на территории России и другое.

Вопрос от Елены: Какие доходы из-за границы нужно декларировать? В свете декрета «по тунеядству» работающие в РФ должны ли дополнительно к декларации и справке 2-НДФЛ представлять какие-либо документы? Подлежит ли дополнительному налогообложению сумма, полученная как заработная плата за пределами РБ (в т. ч. в РФ — установленный 13%-ный налог выплачен)?

Ответ: Первое, что должен сделать человек, чтобы понять, надо ему отчитываться в налоговом органе Республики Беларусь по доходам, полученным за границей или нет, — определить свой налоговый статус в каждом календарном году: резидентом какого государства он является для целей налогообложения. Налоговый статус определяется исходя из количества дней фактического нахождения на территории того или иного государства в течение календарного года, т. е. где человек более полугода (более 183 дней) фактически находился. Период фактического нахождения человека за пределами Республики Беларусь определяется на основании отметки о пересечении государственных границ иностранных государств, вносимой пограничным органом иностранного государства в его паспорт.

Учитывая отсутствие государственного пограничного контроля между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, факт нахождения на территории России подтверждается регистрацией, наличием жилья (договор найма, предоставление жилья нанимателем и т. п.), выполнением трудовых обязанностей у российского нанимателя на территории России и др. Эти же документы пригодятся для того, чтобы не оказаться в списке плательщиков сбора на финансирование государственных расходов.

Если местом нахождения человека является Российская Федерация, то для целей налогообложения он признается резидентом России и уплату налогов со всех доходов, независимо от источника выплаты, производит в бюджет России в соответствии с российским налоговым законодательством (при необходимости) и нормами международного права.

Если в течение определенного календарного года человек более полугода находился на территории Республики Беларусь, то он признается налоговым резидентом Республики Беларусь. В таком случае, получив доходы от источников за пределами республики, в том числе за работу в России, он обязан не позднее
1 марта года, следующего за отчетным, представить налоговую декларацию и при необходимости уплатить (доплатить) подоходный налог.

Обращаю внимание, что суммы налога, уплаченного в бюджет иностранного государства, засчитываются при исчислении суммы налога в Республике Беларусь на основании документа о полученном доходе и удержанном налоге, заверенном налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. При невозможности представления одновременно с декларацией заверения налогового органа иностранного государства зачет налога производится в момент подачи декларации, но при условии представления такого заверения в течение 12 месяцев.

Вопрос от Михаила: В конце января 2015 года я был уволен по окончании контракта. Затем, до сентября, я находился на территории РФ. С сентября нахожусь в РБ в поисках работы. В начале ноября заключил договор возмездного оказания услуг с ООО, зарегистрированном в РФ (работа выполняется посредством доступа в интернет). В ноябре работ не проводилось, в декабре за оказанные услуги было начислено вознаграждение. Но перечислено вознаграждение только в январе 2016 года. Нужно ли платить налог с этой суммы за 2015 год или включать ее за 2016? Нужно ли оплатить какие-то налоги, кроме подоходного?

Ответ: Если вы можете подтвердить ваш статус налогового резидента Российской Федерации в 2015 году, то доходы, начисленные в декабре 2015 года и фактически полученные вами в 2016 году, не облагаются подоходным налогом в Республике Беларусь. Вопрос о том, как подтвердить налоговый статус, подробно раскрыт в предыдущих ответах.

Если вы по итогам 2015 года признаетесь налоговым резидентом Республики Беларусь, то в отношении начисленного за декабрь 2015 года дохода необходимо представить не позднее 1 марта 2016 года налоговую декларацию и уплатить подоходный налог по сроку не позднее 16 мая 2016 года.

«Прислали в подарок 200 долларов, нужно ли платить налог?»

с сайта belta.by
с сайта belta.by

Вопрос от Светланы: В 2015 году получила перевод из-за границы по системе Western Union на сумму 200 долларов США. Позвонила в налоговую инспекцию по месту жительства, уточнила, надо ли к ним обращаться. У меня спросили сумму и сказали, что нет. Сейчас, прочитав о подаче деклараций, позвонила еще раз, чтобы уточнить. Ответили, что если сумма до 40 млн и я могу доказать, что это дарение, то платить подоходный не нужно. Так надо ли подавать декларацию о доходах и кому-то что-то доказывать? Если да, то как? Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком.

Ответ: Льгота, о которой вам говорили в инспекции, касается только доходов, полученных в результате дарения. Если полученные вами 200 долларов США являлись подарком, то подавать декларацию и платить налог не надо.

Подтвердить, что полученный вами перевод является подарком, может отправитель перевода, указав характер перевода как дарение. В случае, если характер перевода не указан отправителем, он может самостоятельно подтвердить факт дарения, например в виде пояснения.

Вопрос от Марины: В давние доперестроечные годы мой отец окончил Могилевский автодорожный институт и по направлению уехал работать в Ташкент. Там родились еще один сын и дочь. Дочь вышла замуж и родила девочку. Сейчас эта девочка, которой 29 января исполнилось 18 лет, живет со мной уже более года и учится в 11 классе школы. Собирается поступать в институт. На ее содержание мне постоянно присылают деньги. Деньги присылает жена отца, у которой фамилия отца же. У меня есть свидетельство о рождении, где фигурирует эта фамилия. Присылают где-то по 500 долларов раз в два-три месяца. Должна ли я буду платить налог с этих денег? Родители девочки живут в Ташкенте, т. е., кроме меня, у неё тут нет никого. Я после онкологии нахожусь на пожизненной группе инвалидности, 3-я группа.

Ответ: В вашей ситуации деньги отправляются родителями для своей дочери (девочки, которая живет вместе с вами) для ее содержания. Попросите родителей девочки при отправлении перевода указывать его характер «для содержания дочери» или, например, выслать вам подтверждение того, что деньги предназначаются для их ребенка. Таких сведений будет достаточно, чтобы направляемые на ваше имя денежные переводы не признавались вашим доходом.

Вопрос: Скажите пожалуйста, если я получил перевод из-за границы в январе 2016 года, я могу сейчас подать декларацию либо мне надо ждать января следующего?

Ответ: В рассматриваемой ситуации датой получения дохода является дата зачисления денежных средств на ваш банковский счет или дата получения денежного перевода в банке или почтовом отделении без открытия счета (например, по системе международных переводов Western Union). Если дата получения вами дохода приходится на 2016 год и этот доход подлежит налогообложению, декларация представляется по окончании текущего года не позднее 1 марта 2017 года.

Читайте также:

Переводы из-за границы или работа не в Беларуси. Кому нужно подать декларацию до 1 марта