КУРСЫ ВАЛЮТ
Для физических лиц
Для бизнеса
Банки
Карточки  
Кредиты
Продай свой кредит
Вклады
Экономические показатели
Сервисы
Платежи в интернете
Переводы с карты на карту
Налоговый калькулятор
Калькуляторы
Каталог компаний
Домашняя бухгалтерия

Деньги и власть


Андрей Коровайко, /

Приближается срок подачи деклараций о доходах физических лиц. О том, кому необходимо подавать декларации в налоговые инспекции, какие граждане имеют право на налоговые вычеты и как правильно заполнять декларации, в студии TUT.BY рассказала Татьяна Козлова, заместитель начальника управления контроля за индивидуальными предпринимателями и физическими лицами инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску.

 
Внимание! У вас отключен JavaScript, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player. Загрузите последнюю версию флэш-проигрывателя.
 
Все ли готово к старту кампании по декларированию доходов граждан? Изменился ли порядок подачи деклараций по сравнению с предыдущими годами?
 
Налоговые инспекции Минска готовы к декларированию доходов по итогам 2009 года. В настоящее время налоговые инспекции работают до 19.00, в субботу с 9.00 до 13.00. А с 15 февраля они будут осуществлять прием в рабочие дни до 20.00, в субботу с 9.00 до 13.00. В последний день подачи деклараций, 1 марта, мы тоже будем работать до 20.00. Бланки деклараций в этом году выдаются бесплатно. Пожалуйста, приходите.
 
С 1 января 2009 года изменился порядок налогообложения. Если раньше было совокупное декларирование, то теперь доходы считаются ежемесячно даже по месту основной работы. Все же некоторым категориям физических лиц необходимо будет к концу года подать декларацию. Перечень таких лиц немного изменился.
 
Декларацию о доходах за 2009 год должны подать физические лица, получившие подлежащие налогообложению доходы от иных физических лиц. Это доходы от возмездного отчуждения, мены, ренты физическим лицам в течение года двух и более автотранспортных средств, в течение пяти лет двух и более квартир, жилых домов, дач, гаражей, земельных участков; доходы, полученные за границей, либо доходы из-за границы и доходы, превышающие установленные законом пределы, не подлежащие налогообложению; другие доходы, удержание налога с которых не производилось.
 
Кто в Беларуси имеет право на налоговые вычеты? Активно ли население пользуется возможностью получить причитающиеся вычеты?
 
Этими вычетами пользуется очень много физических лиц. К налоговым вычетам относятся социальные вычеты по оплате за учебу при получении первого высшего либо среднего специального образования, имущественные вычеты, связанные со строительством квартир, жилых домов, гражданами, нуждающимися в улучшении жилищных условий. Предусмотрены имущественные вычеты, которые предоставляются при реализации второго транспортного средства либо второй квартиры в течение пяти лет.
 
По итогам декларирования за 2008 год более 15,5 тысяч человек обратились за получением налоговых вычетов в Минске. Это практически 50% от всех представленных нам деклараций. Сумма возврата составила 10,7 миллиардов рублей.
 
Традиционно много граждан Беларуси получает доходы из России: люди ездят на заработки, получают пенсии, стипендии, переводы от родственников, выполняют работы по договору подряда. Всем ли надо подавать декларацию и платить налог? Надо ли подавать декларацию, если речь идет о разовом получении небольших сумм?
 
Не подлежат налогообложению доходы из-за границы, полученные от близких родственников либо состоящих в отношениях свойства. К близким родственникам относятся родители, дети, усыновители, усыновлённые, родные братья и сёстры, дед, бабка, внуки, супруги. Отношениями свойства считаются отношения между супругом и близкими родственниками другого супруга. Также не подлежат налогообложению доходы в виде возврата займов. К примеру, физическое лицо предоставило займ российскому гражданину, а теперь он возвращает его. При наличии документов о предоставлении займа и о его возврате налоги платить не надо.
 
Даже если идет речь о разовом получении сумм из-за границы, необходимо подавать декларацию по итогам года за 2009 год. Хотелось бы отметить, что с 1 января 2010 года законодательство изменилось. Согласно пункту 1.18 статьи 163 Особенной части Налогового кодекса, доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в пределах 500 базовых величин, не являются объектом налогообложения.
 
В последнее время бизнес все больше уходит в виртуальное пространство. Взимаются ли налоги с доходов от операций с электронными деньгами?
 
Все зависит от того, откуда и за что вы получили электронные деньги. Движение их прослеживается налоговыми органами. К примеру, если вы получили электронные деньги за работу за границей или продажу автомобиля, соответственно, вы должны заплатить налоги. Если вы получили их от близкого родственника либо лица, состоящего с вами в отношениях свойства, это не подлежит налогообложению.
 
Какие санкции предусмотрены за не предоставление или несвоевременное представление налоговой декларации? Какие сроки давности предусмотрены для таких правонарушений? За какой срок налоговые службы могут потребовать гражданина отчитаться?
 
Декларация подается не позднее 1 марта 2010 года, а уплата подоходного налога осуществляется до 15 мая 2010 года по доходам за 2009 год. Эти сроки не распространяются на физических лиц, обращающихся за предоставлением вычетов. В этом случае можно подать декларацию и после 1 марта, никаких санкций не будет. Кодексом об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде выплаты 1-10 базовых величин в зависимости от срока просрочки подачи декларации.
 
Внимание! У вас отключен JavaScript, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player. Загрузите последнюю версию флэш-проигрывателя.


Скачать видео (130 Мб)


Становятся ли наши граждане честнее, или, по вашим оценкам, объемы доходов, с которых граждане не уплачивают налог, растут? Какие доходы чаще всего скрывают граждане Беларуси?
 
Люди заинтересованы платить налоги со своих доходов. С учетом изменения законодательства сужается круг граждан, которые подают декларации. Количество физических лиц, привлеченных к административной ответственности, с каждым годом уменьшается.
 
Какой объем поступлений от подоходного налога физических лиц обеспечивают минские плательщики?
 
В Минске в местном бюджете подоходный налог составляет около 33%, в консолидированном бюджете - 11.4%
 
Как изменился порядок налогообложения доходов физических лиц от продажи автомобилей?
 
В 2009 году, если было продано одно транспортное средство в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря), доходы от продажи не подлежали налогообложению. Налогом облагались средства от продажи второго и последующих транспортных средств.
 
С 1 января 2010 года не подлежат налогообложению в течение календарного года доходы, полученные от продажи автомобиля, технически допустимая масса которого не превышает 3,5 тонн и число сидячих мест которого, помимо сидения водителя, не больше восьми. То есть, если продается грузовой автомобиль массой более 3,5 тонн, даже если это первый автомобиль, продаваемый физическим лицом в течение календарного года, то эти доходы уже подлежат налогообложению. Либо, например, продается автобус, находящийся в собственности физических лиц, в котором количество сидячих мест больше восьми. Соответственно, независимо от того, первая ли это продажа в течение календарного года, надо будет подавать декларацию и платить налог.
 
Следует обратить внимание физических лиц, что мы можем предоставить по этим доходам имущественный вычет при предоставлении необходимых документов. Если документы не будут представлены, то налог будет исчисляться со всей суммы.
 
Каков порядок регистрации физического лица в качестве налогоплательщика?
 
Нужно прийти в налоговую инспекцию по месту прописки или регистрации и заполнить бланк заявления. После этого вы будете состоять на учете в налоговой инспекции как физическое лицо.
 
Если вы ранее работали, то постановка на налоговый учет велась автоматически при предоставлении налоговыми агентами сведений. Практически у 30-40% физических лиц уже есть учетные номера плательщиков. Повторно становиться на налоговый учет нет необходимости.
 
В мае 2009 года я и моя семья вступили в ЖСК для строительства квартиры как нуждающиеся в улучшении жилищных условий. О возможности получения имущественного вычета мы узнали только в начале 2010 года, то есть, за данный период данный вычет нам не предоставлялся. Скажите, пожалуйста, возможно ли предоставление и выплата данного вычета при подаче нами налоговой декларации за 2009 год при условии, что я и моя супруга имеем основные места работы?
 
Социальные имущественные вычеты за 2009 год предоставляются только по месту основной работы. Это оговорено пунктом 2 статьи 14 и пунктом 2 статьи 15 Закона "О подоходном налоге с физических лиц". Для того, чтобы получить этот вычет, необходимо обратиться по месту основной работы. Бухгалтерия в обязательном порядке произведет перерасчет и возвратит эту сумму налога. Налоговая инспекция не имеет права предоставлять имущественные вычеты за 2009 год при наличии основного места работы.
 
Я как физическое лицо получил за 2009 год три электронных перевода от бабушки из России (подарок на день рождения мне, жене и ребенку). Общая сумма, если не ошибаюсь, 7- 8 тысяч российских рублей. В ноябре пришло письмо, в котором ИМНС просит предоставить налоговую декларацию. На работе каждый год заполняю декларацию о доходах и отдаю по месту работы. Есть ли необходимость приезжать в инспекцию и заполнять еще и там такую же декларацию?
Если доходы получены от близкого родственника, то декларацию заполнять не нужно. В налоговую предоставляются сведения о денежных переводах, но иногда отправитель в них не указан. В этом случае нужно послать пояснения в налоговую инспекцию с предоставлением копий документов, подтверждающих родство. Можно также предварительно записаться на прием к инспектору по телефону и прийти в любое удобное для вас время.
 
На какую сумму можно свободно получить перевод из-за рубежа, не указывая цели? Какой налог надо уплатить?
 
Если доходы за границей или из-за границы получены резидентами Беларуси в 2009 году, то необходимо в обязательном порядке их задекларировать. Резиденты Беларуси – это лица, проживающие на территории страны более 183 дней в календарном году. Если же перевод от близких родственников, то можно получить и огромную сумму, но декларировать ее не надо. С 1 января 2010 года доход в пределах 500 базовых величин не подлежит налогообложению.
 
В июне я отправил в город Николаев (Украина) денежный перевод. За эти деньги мой друг приобрел прибор, который в Беларуси купить невозможно, и отправил его мне по почте. Нужно ли мне идти в налоговую?
 
В налоговую предоставляются сведения по доходам, полученным как в денежном выражении, так и в натуральной форме – в посылках. Если физическое лицо докажет, что он действительно отправлял перевод другу, предоставит пояснения от друга, о приобретении и пересылке прибора, то эти доходы не подлежат налогообложению. Надо представить пояснения и документы, подтверждающие данный факт.
 
Следует ли платить налоги, если летом ездил в США по рабочей визе?
 
Да, это доходы из-за границы. Если вы наш резидент, проживали на территории Беларуси более 183 дней, то необходимо. Если у вас в США удерживали налоги, при предоставлении соответствующей справки налоговой инспекции данная сумма будет принята в зачет.
 
Если я планирую участие в интернет-аукционе, собираюсь продавать свои личные вещи, в какие сроки мне нужно будет подавать декларацию в этом году?
 
Это иное имущество, принадлежащее вам на праве собственности. Если оно продается, то доходы не подлежат налогообложению.
 
Должен ли гражданин Беларуси, пенсионер, получивший по решению суда неустойку от строительной организации, подавать налоговую декларацию? По какой ставке следует уплачивать подоходный налог и какие расходы могут быть учтены в данной ситуации?
 
Нельзя однозначно ответить на этот вопрос, не видя документов. Это зависит от того, в связи с чем выплачивалась неустойка. Если решение суда принято по Закону "О защите прав потребителей", то это одна ситуация, а если по мировому соглашению, то другая. Вам нужно подойти с документами в налоговую инспекцию для решения этого вопроса.
 
Вопрос касательно покупок по интернету из-за границы, в частности, с аукциона eBay. На протяжении года я делал покупки, и столкнулся с проблемой: китайцы очень часто помечают посылки как подарки. А по закону все подарки не от родственников нужно растаможить. Но я за всё это платил, и налогами это облагаться не должно. Что делать в таких случаях? Нужно ли доказывать, что был факт оплаты посылки?
 
В Законе "О подоходном налоге" сказано, что не признаются объектом налогообложения доходы, полученные в размере стоимости имущества, оплаченного за счет средств физического лица получателя, в том числе, стоимости товаров, полученных наложенным платежом, заказы по каталогам, а также приобретенных в интернет-магазинах.Если физическое лицо докажет факт оплаты данной покупки, то она не подлежит налогообложению, подавать декларацию не надо.
 
У меня есть основное место работы, а в 2009 году для другого предприятия по договору подряда выполнил работу, за которую получил доход за вычетом налога. Нужно ли подавать декларацию за 2009 год?
 
Налог уже удержан, декларацию подавать не надо.
 
Почему за 2009 год в ИМНС не берут декларацию на возврат подоходного налога в связи с имеющимися имущественными вычетами? Требуют, чтобы возврат был произведен по месту основной работы. Но на месте основной работы, частной компании, руководству не объяснить, что это государство предоставляет вычет, а не они платят больше заработной платы. Каковы будут действия инспекции, если я по почте с уведомлением предоставлю декларацию с суммой возврата подоходного налога из бюджета с приложением всех справок и документов на имущественный вычет?
 
По Закону налоговая инспекция не может предоставить данный имущественный вычет. В соответствии с пунктом 2 статьи 15, имущественные вычеты предоставляются только по месту основной работы. Если такая декларация поступит в налоговую инспекцию, мы напишем физическому лицу уведомление с рекомендацией обратиться по месту основной работы.
 
Если я получала доходы из-за рубежа путем Western Union, я должна их декларировать и заплатить подоходный налог? Какие документы при этом я должна предоставить в налоговую инспекцию?
 
Вы должны прийти с паспортом и заполнить налоговую декларацию, где нужно указать дату и сумму полученного дохода. Никаких дополнительных документов не нужно. Если вы не имели основной работы и хотите получить по этому доходу имущественный социальный вычет, тогда предоставляется дополнительно документ для получения данных вычетов.
 
Подлежат ли налогообложению доходы из-за границы, которые оформлены как материальная помощь?
 
В зависимости от кого поступила материальная помощь.
 
Мой отец, гражданин Беларуси, с октября 2009 года работает в Уфе на крупном заводе главным инженером. Он официально получает там заработную плату. Нужно ли ему будет платить дополнительные налоги в Беларуси?
 
Гражданин является резидентом Беларуси, поскольку проживал более 183 дней в календарном году на территории станы. Ему необходимо подать декларацию не позднее 1 марта 2010 года и представить справку о доходах и удержании подоходного налога, чтобы мы приняли эти суммы в зачет. Налогов к доплате может и не быть, так как в России удерживается 30% налог, но декларацию надо будет принести.
 
С какого дня вступает в силу новое положение о налогообложении в этом году?
 
С 1 января 2010 года.
 
Каким образом уплачивается налог на прибыль, полученную на бирже FOREX?
 
Эта прибыль считается доходами из-за границы. Доходы, полученные от FOREX, в статье 163 "Доходы, не подлежащие налогообложению", не указаны. Соответственно, с них надо платить налоги.
 
Почему я должен платить налог в Беларуси, если работал за границей 11 месяцев подряд? Что делается для того, чтобы отменить грабительскую поправку "календарный год"?
 
Налоговым периодом по Закону "О подоходном налоге" является календарный год. Если гражданин работал с августа за границей, то он является резидентом Беларуси и должен подавать декларацию. Однако, например, в России с наших граждан удерживается 30% налога, а у нас 12%. Поэтому необходимо предоставить справку об удержанном подоходном налоге за границей. Платить налог у нас не будет нужно, но декларацию подать необходимо.
 
Я работаю в посольстве чужой страны в Беларуси. В настоящее время работодатель высчитывает налоги из заработной платы всех белорусских сотрудников, а с февраля нам сказали "платить налоги самостоятельно". Внятного ответа, как это делать, я не получила. Почему я не имею право платить налоги хотя бы ежеквартально, если никто не хочет заниматься ежемесячными платежами?
 
Если физическое лицо получает зарплату от посольства, то это считается доходами из-за границы, так как посольство – это территория иностранного государства. Ставка налога 12%, в конце года нужно будет задекларировать все доходы, полученные от посольства и уплатить налог. По доходам в 2010 году уплата налога производится не позднее 15 мая 2011 года. Если бухгалтер не удерживает подоходный налог ежемесячно, то физическое лицо декларирует доходы по концу года.
 
Сколько я буду вынуждена заплатить налога, если я в текущем году продам свою квартиру, построенную без льгот долевым строительством в 1997 году, и квартиру, которую я сейчас строю долевым строительством без льгот? Обе квартиры записаны на мне.
 
Доходы, полученные от продажи одной квартиры, в течение пяти лет не подлежат налогообложению. Если вы продаете одну вашу квартиру, то налога не будет. А вот доходы от продажи второй квартиры в течение пяти лет будут подлежать налогообложению за исключением имущественного вычета, тех затрат, которые вы понесли на строительство квартиры с учетом коэффициента, меняющегося каждый месяц. В налоговой делается перерасчет.
 
Я имею основное место работы, также по договору подряда работала весь предыдущий год на другом предприятии. У меня двое детей – один несовершеннолетний ребенок, другой студент. Какие дополнительные налоги мне необходимо платить?
 
Нет необходимости платить никаких дополнительных налогов. Бухгалтерии по основному месту работы и на другом предприятии, где вы работали по договору подряда, перечисляли налоги в бюджет в полном объеме.
 
Предусмотрены ли вычеты к совокупному годовому доходу в 2009, если основного места работы в Беларуси не было, а все доходы - это поступления из-за границы?
 
Совокупного декларирования уже нет с 1 января 2009 года. Но если вы получали доходы из-за границы и имеете право на социальный либо имущественный вычет, то по этим данным доходам мы их вам предоставим.
 
Я индивидуальный предприниматель, плачу кредит, взятый на покупку квартиры, жена в декретном, кредит оформлен на нее, другого дохода и места работы, кроме ИП, не имею. Как мне возвращать подоходный: в конце года через налоговую, или каждый квартал в декларации могу в графе отражать сумму кредита и, соответственно, пока не платить подоходный, так как он получиться равен нулю?
 
Можно в налоговой декларации ежеквартально указывать эти расходы и, соответственно, уменьшится сумма подоходного налога.
 
Если я брал у друга небольшую сумму в долг и получил ее переводом Western Union, какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить это?
 
Можно предоставить копию договора займа, если таковой был, или пояснения ваши и вашего друга, что речь идет о заемных денежных средствах.
 
 
Если у вас возникли какие-либо вопросы, вы можете задать их по телефонам городской налоговой инспекции: 220-25-82 или 237-74-79. Будем рады вас услышать.