Общество


Татьяна Антонова, Минск:

Работаю по договору подряда в бюджетной организации. У меня двое несовершеннолетних детей. Иных источников дохода не имею. Только сейчас из СМИ узнала о поправках в законе по поводу налоговых вычетов. Имею ли я право на возврат денежных средств за 10 месяцев текущего года, так как ко мне не применялись налоговые вычеты за этот период и каков прядок их возврата? Заранее благодарю за ответ.

Сергей Наливайко:

В соответствии с пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты: в размере Br270 тыс. в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей Br1 млн. 635 тыс. в месяц; в размере Br75 тыс. в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца. Такие стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. Учитывая, что у вас в 2010 году отсутствует основное место работы, то стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены налоговым агентом вам по письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению с указанием причины ее отсутствия, а также документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Савчик Е.М., Минск:

Каких налогов коснется сокращение периодичности уплаты?

Сергей Наливайко:

Когда оценивается показатель налогообложения Всемирным банком, то в том числе используется такой показатель, как количество времени, затраченного на расчет налогов и уплату налогов. Для того чтобы бизнес в меньшей степени тратил время на расчет, на уплату налоговых платежей, предприняты шаги по сокращению периодичности уплаты. В первую очередь в 2011 году это коснется налога на прибыль - декларация будет подаваться только один раз в год. Уплата налога на добавленную стоимость будет осуществляться поквартально, без ограничения выручки. Планируется, что в 2011 году поступления в бюджет будут идти в тех же объемах. Единственное - платить надо будет не ежемесячно, а ежеквартально. И здесь уже вопрос планирования расходов. В этой связи хотелось бы отметить следующее: нельзя требовать, чтобы в одночасье от сложно урегулированной системы прийти к системе европейских стран. При этом надо видеть ту положительную динамику, которую мы имеем на сегодняшний день. Если раньше количество налоговых платежей у нас зашкаливало за 120, то на сегодняшний день мы переходим к 82 - это по оценкам за 2009 год. По нашим расчетам, в следующем году, если будет учтено Всемирным банком электронное декларирование, количество расчетов сократится до 22-24. В этом количестве львиную долю будет занимать Фонд социальной защиты населения. Когда Всемирный банк начинал проводить работу оценки налоговой нагрузки, она у нас составляла около 110%. На сегодняшний день налоговая нагрузка составляет 82% от прибыли. Вот эту динамику нельзя не замечать.

О. Бенькина:

Недавно узнали про налоговый вычет. Хотелось бы спросить может ли муж получить налоговый вычет на троих детей? И за какое время? И если бухгалтерия откажет, куда обратиться?

Сергей Наливайко:

Если Ваш супруг является родителем троих детей в возрасте до 18 лет, то на каждого ребенка до восемнадцати лет он имеет право применить стандартный налоговый вычет и получить излишне удержанные суммы подоходного налога с физических лиц не позднее трех лет со дня их уплаты. Полный перечень документов, подтверждающих право на такой вычет, содержится в пункте 4 статьи 164 НК. НК размещен на официальном сайте Министерства по налогам и сборам www.nalog.by. Стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены ему по месту основной работы (службы, учебы). За 2007-2008 годы вычет может быть предоставлен Вашему супругу также при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговый орган. В 2010 году такой налоговый вычет может быть предоставлен в случае отсутствия основного места работы (службы, учебы) налоговым агентом по письменному заявлению плательщика при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия. Порядок рассмотрения организацией Вашего заявления регулируется Законом Республики Беларусь от 06.06.1996 № 407-XIII "Об обращениях граждан". Статьей 10 закона установлено, что обращения должны быть рассмотрены не позднее одного месяца со дня их регистрации в организациях, к компетенции которых относится решение вопросов, изложенных в обращениях. Должностные лица организаций при рассмотрении обращения обязаны принимать законные и обоснованные решения, письменно информировать граждан о решениях, принятых по результатам рассмотрения письменных обращений, аргументировав их принятие. При рассмотрении обращений граждане согласно статье 14 закона имеют право обжаловать решения, принятые по их обращениям, в вышестоящие организации (вышестоящим должностным лицам) и (или) в суд. За нарушение законодательства об обращениях граждан должностные лица организаций несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В настоящее время данная ответственность предусмотрена статьей 9.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере от четырех до двадцати базовых величин.

Е.Петрова, Бобруйск:

Наша семья из трех человек (ребенку 4 года), строим жилье как нуждающаяся молодая семья по льготному кредиту. Знакомые подсказали, что один из нас - жена или я - может претендовать на налоговые вычеты. Подскажите, пожалуйста, какие необходимо предоставить документы на работу, чтобы эти вычеты получать. И в течение какого времени их должны выплатить. Строительство начали 12.12.2009. Заранее спасибо.

Сергей Наливайко:

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении размера налоговой базы по подоходному налогу с физических лиц плательщик имеет право применить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на новое строительство на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных им на новое строительство на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры. Таким образом, если вы и супруга осуществляли расходы на новое строительство на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на дату заключения кредитного договора состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то оба имеете право на получение имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет предоставляется плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) - при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода. Полный перечень документов, подтверждающих право на такой вычет, содержится в пункте 2 статьи 166 НК. НК и форма декларации размещены на официальном сайте Министерства по налогам и сборам www.nalog.by. Излишне уплаченная или излишне взысканная сумма подоходного налога с физических лиц засчитываются в уплату предстоящих платежей налога либо возвращаются по заявлению плательщиков.

С.Акопина, Минск:

Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Мой муж - иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в Республике Беларусь, постоянно проживает здесь и работает. Подскажите, пожалуйста, каким образом и куда ему обратиться для получения налоговых вычетов, какие документы следует предоставить? Также хочу уточнить, вычет можно получить только на ребенка или на меня тоже как на второго иждивенца? Спасибо.

Сергей Наливайко:

В соответствии с п.п. 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц плательщик (в том числе иностранный гражданин, постоянно проживающий в Республике Беларусь) имеет право применить стандартные налоговые вычеты в размере Br75 тыс. в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца. В целях налогообложения вы признаетесь иждивенцем для супруга как лицо, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Таким образом, ваш супруг имеет право на применение стандартных налоговых вычетов на вас и на ребенка. Указанный вычет предоставляется плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. При отсутствии такого места работы (службы, учебы), данный вычет может быть предоставлен налоговым агентом (организацией) не по месту основной работы. Основанием для предоставления этого вычета в рассматриваемом случае являются: - имеющиеся у налогового агента (организации) сведения о наличии у работника ребенка, а при отсутствии таких сведений - копия свидетельства о рождении ребенка; - справка о нахождении супруги в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет либо о периоде выплаты пособия на детей, подтверждающая выплату пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.

И.Тристень, Брест:

Я получаю первое высшее образование заочно на платной основе. За учебу плачу сама. Как должен производиться налоговый вычет, единовременно за каждый момент оплаты после предоставления чека об уплате или же постоянно до момента окончания мною вуза. И в каком коэффициенте, т.е. в каком размере, если, к примеру, заработок составляет около Br900 тыс.? И еще у меня ребенок-инвалид в возрасте пяти лет (я не замужем, но отцовство установлено судом, и я являюсь единственным опекуном), есть ли какой-нибудь налоговый вычет в этой ситуации, и если есть, то в каком размере?

Сергей Наливайко:

В соответствии со статьями 164 и 165 Налогового кодекса Республики Беларусь при определении размера налоговой базы по подоходному налогу с физических лиц Вы имеете право применить следующие стандартные налоговые вычеты в месяц: - в размере Br270 тыс. - на себя; - в размере Br150 тыс. - на ребенка; а также социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной Вами в течение налогового периода за свое обучение в учреждении образования Республики Беларусь. Указанные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы). При отсутствии места основной работы (службы, учебы) стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику налоговым агентом, не являющимся местом основной работы, по письменному заявлению плательщика при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия. Социальный налоговый вычет при отсутствии места основной работы предоставляется налоговым органом при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании календарного периода.

Мартынюк К., Минск:

Я являюсь студенткой 4-го курса белорусского вуза. Год назад я работала по программе обмена в США. После того как я вернулась домой, мне еще не успели перевести всю зарплату, и я заплатила в налоговую $20. Сейчас мне пришел перевод на всю мною заработанную сумму. Буду ли я платить какой-либо штраф за то, что не заплатила налоги вовремя или мне пересчитают налог на всю сумму?

Сергей Наливайко:

Вопрос понятен. Человек получил какую-то сумму частично, а впоследствии ему перевели остальное. Здесь нарушений со стороны гражданина не усматривается, поскольку у нас днем получения дохода считается день перечисления на его счета. Поэтому если деньги были переведены в 2010 году, то нужно подать декларацию не позднее 1 марта 2011 года, и нарушений никаких не будет. Соответственно, штрафа тоже не будет.

Татьяна Васильевна, Минск:

Я собралась заводить породистую кошку и 2 раза в год продавать котят. Скажите, придется ли мне регистрироваться как ИП и нужно ли будет платить налоги? Если да, то как они будут рассчитываться? А если моя кошка вообще не родит котят, мне все равно придется платить налоги?

Сергей Наливайко:

Такие вопросы возникали и раньше. Поэтому с 2011 года в Налоговый кодекс внесены изменения и дополнены перечни деятельности, которую граждане могут осуществлять без регистрации в качестве предпринимателя. Один из таких видов, как раз, реализация котят и щенков. При рассмотрении этого вопроса надо учитывать, насколько системно осуществляется такая деятельность. Ведь есть люди, которые разводят собак и кошек и занимаются, по сути, предпринимательством. Поэтому эти позиции нужно разделять. Если человек просто получил от своего домашнего животного потомство, он может осуществлять продажу котят или щенков, это не будет относиться к предпринимательской деятельности. А ставки налога будут устанавливаться в зависимости от региона местными советами депутатов. Говорить о том, какая конкретно ставка будет в той или иной области, городе, сейчас нельзя. В целом осуществлять такую деятельность возможно без регистрации предпринимательства, но налоги платить надо.

Т.Бай, Минск:

Белорусской церкви сегодня не хватает добровольных пожертвований верующих. В этой ситуации помогло бы введение в нашей стране церковного налога - тогда часть подоходного налога каждого белоруса перечислялась бы религиозным организациям. Церковный налог платят сегодня в Италии, Германии, Польше. Возможность его введения обсуждалась и в соседней России.

Сергей Наливайко:

У нас многоконфессиональная страна, и как определить, сколько и какой конфессии перечислять? Поэтому у нас такой вопрос не обсуждался.

Сипач А.А.:

Можно ли у нас в Беларуси заплатить налоги через инфокиоск, банкомат? Если да, то какие это налоги?

Сергей Наливайко:

На сегодняшний день можно оплатить имущественные платежи физлицам и подоходный налог предпринимателям. Большая работа проводится Национальным банком по подключению Министерства по налогам и сборам к Единому расчетному и информационному пространству. Конечная цель этой работы - обеспечить возможность уплаты налогов через инфокиоски, банкоматы. По заверениям специалистов Национального банка, в начале 2011 года минчане смогут значительно расширить перечень уплачиваемых налогов. Система уплаты налогов через банкоматы и инфокиоски работает через Беларусбанк и "Белпочту". Когда будет действовать эта система ЕРИП, то через любой банкомат и инфокиоск любого банка можно будет уплатить любой налог.

Татьяна Васильевна, Минск:

Я работаю журналистом. Раньше 20% моих гонораров подлежали льготе и не облагались подоходным налогом. Скажите, могу ли я воспользоваться этим правом по итогам 2010 года? Как мне возвращать излишне уплаченную сумму подоходного налога? Будут ли какие-то изменения в этом плане в дальнейшем? Спасибо!

Сергей Наливайко:

Действительно, это норма у нас действует не первый год. Хотелось бы отметить, что именно в 2010 году вот такой вычет предоставляют по месту выплаты доходов. То есть журналисту нет необходимости идти в налоговый орган, все должна сделать бухгалтерия по месту выплаты дохода. Вычет предоставляется непосредственно этой организацией, потому что они знают, что есть авторский договор, есть определенные нормативы. Нужно просто обратиться в бухгалтерию, напомнить им про вычет. Вместе с тем, если у журналиста есть документы, подтверждающие фактически понесенные расходы, он по итогам года может представить в налоговую декларацию и ему учтут фактически понесенные расходы, связанные с произведениями. Вполне возможно, что они будут выше, чем 20% по нормативу. Все эти меры приняты у нас для упрощения этой процедуры. Это предложение, кстати, было и от журналистов ранее. Отпадает необходимость идти в налоговый орган. К тому же если у него было пять организаций, в которых он получал такой доход, в каждой из них с авторского вознаграждения ему снимают эти 20%. Но вместе с тем остается право подать декларацию для возмещения фактически понесенных расходов. Есть тут и нюансы, нужно смотреть законодательство об авторских вознаграждениях. Например, есть и такое, что, если заключен договор со средствами периодической печати, этот договор может быть заключен в устной форме. К примеру, фотограф работает на постоянной основе в газете и он, соответственно, не заключал письменного договора об авторских вознаграждениях. При этом он все равно имеет право на возврат.

Федорова И., Минск:

Рассматривается ли возможность создания в Беларуси ассоциации плательщиков налогов. Такая общественная организация сегодня успешно работает, к примеру, в Украине. Ее деятельность направлена на защиту конституционных прав плательщиков налогов и содействие развитию предпринимательства. Если бы в Беларуси появилась подобная структура, мы могли бы вступить во Всемирную организацию плательщиков налогов, и тогда решать налоговые вопросы в привязке к международным тенденциям было бы проще.

Сергей Наливайко:

Общественной организации с таким названием у нас не существует. Но в Беларуси есть общественные объединения по защите прав плательщика, предпринимателей и малого бизнеса. Некоторые из них привлекаются к работе над совершенствованием налогового законодательства, упрощением бухгалтерского учета… По многим вопросам есть взаимопонимание. Работа ведется, и общественные объединения здесь играют активную роль.

Татьяна Васильевна, Минск:

Поясните, пожалуйста, как так получается? Ваше министерство все время говорит, что наша налоговая система соответствует европейской, что наши плательщики в среднем платят только 5 налогов, что у нас все постоянно упрощается и совершенствуется. В то же время Всемирный банк и МФК по-прежнему отмечают в своем отчете, что система уплаты налогов в Беларуси самая сложная в мире. Более того, на сложность налоговой системы указал и Президент, выступая на IV Всебелорусском собрании. Он сказал, что надо установить простые и удобные способы уплаты налогов. Процесс упрощения идет медленно. Так что на самом деле у нас происходит в этой налоговой системе? Где и что еще можно упростить и надо ли это делать? Спасибо.

Сергей Наливайко:

Что касается оценки налоговой системы Всемирным банком, то, надо сказать, как уже неоднократно озвучивалось, она идет с определенным опозданием. Всемирный банк оценивал результаты работы налоговой системы в 2009 году. А те изменения радикальные, серьезные, которые произошли в 2010 году, они в этом отчете еще не учтены. Они будут учтены в следующем году. По количеству платежей и их сопоставимости с платежами стран Европейского союза мы действительно практически подошли к уровню развитых стран. И на сегодняшний день плательщик Беларуси, если не считать отчисления в социальный фонд налоговым платежом, действительно платит только 5 платежей. Это налог на прибыль, НДС, на недвижимость, земельный, экологический. Если же плательщик занимается какими-то особыми видами деятельности, то, конечно, он может платить, например, акцизный налог либо какие-то иные виды платежей. Помимо того, что сокращается количество платежей, надо отметить, что оптимизируется и сам порядок уплаты, меняется налоговая база и упрощается налоговое законодательство. В то же время, для нас по крайней мере, есть определенные непонятные моменты к порядку оценки работы налоговой системы Всемирным банком. Для примера. Когда мы раскладывали на составляющие оценку деятельности налоговой системы Беларуси за 2009 год, то увидели такую интересную вещь - по налогу на добавленную стоимость в 2009 году практически ничего не менялось, но в тот же момент время, затраченное на исчисление НДС, увеличилось почему-то с 46 часов до 192. Откуда взялись эти дополнительные 146 часов, не совсем понятно. Потому что еще раз повторю, ничего в этой сфере не менялось.

Сергей Подрез, Молодечно:

Я получил денежный перевод от своего дяди из Екатеринбурга на сумму, эквивалентную 50 тыс. российских рублей. Должен ли я заявлять об этом переводе в налоговую инспекцию? Есть ли здесь минимальный порог, до которого налог не взимается?

Сергей Наливайко:

Да, есть минимальный порог. С 2010 года этот порог составляет 500 базовых величин, или Br17,5 млн. в настоящее время. Поэтому если сумма, полученная от гражданина другой страны, не превышает Br17,5 млн., то декларировать ее нет необходимости и, соотвественно, не надо уплачивать налоги.

И.П.Кучеров, Минск:

В этом году я получил небольшие дивиденды от акций предприятия, акционером которого являюсь еще с 90-х годов. Должен ли я предоставлять в налоговую инспекцию декларацию о таких доходах, хотя они очень маленькие?

Сергей Наливайко:

Если выплачиваются дивиденды, то налог должна удержать та организация, которая их выплачивает. Обязанность по налогам возлагается на организацию как налогового агента. Поэтому человеку не надо подавать декларацию о доходах, полученных в виде дивидендов.

Мария Прошенко, Минск:

Приходилось неоднократно слышать, что новая налоговая система Беларуси как по перечню платежей, так и по порядку их уплаты близка или приближается к налоговым системам большинства государств мира: условия уплаты налогов становятся понятны и удобны. Скажите, пожалуйста, наша налоговая система действительно имеет сходство со странами-соседями, скажем, Россией или Литвой, Польшей.

Сергей Наливайко:

Примером в развитии налоговой системы для нас являются развитые европейские страны. Если проанализировать страны, которые занимают первые тридцать мест по налогообложению, большинство из них - с оффшорным льготным налогообложением. Если мы говорим о таких странах, как Финляндия, Великобритания, Германия, Франция, то там налоговая нагрузка - от 40% до 45%, количество платежей тоже очень разнится. Главное, надо двигаться по тому направлению, которое будет воспринимать наш бизнес. Оценка налоговой системы бизнес-сообществом - это самый важные ориентир. Как говорили руководители предприятий на четвертом Всебелорусском народном собрании, сегодня у нас можно и нужно работать. Когда глава государства посещал свободную экономическую зону, тоже было высказано одобрение нынешней налоговой системы. Никто не говорит, что у нас все идеально. Разумеется, есть вопросы по налоговой системе, ее механизмам. Конечно, надо еще много работать. Но ничего не делается в одночасье, это долгая дорога, развитые страны десятилетиями шли к этой налоговой системе. Наша система строится, и никто не застрахован от ошибок.

Василюк Анна, Минск:

Как в текущем году складывается ситуация с поступлениями налогов в бюджет?

Сергей Наливайко:

За 10 месяцев 2010 года плановое задание выполнено на 101%. Сверх плана мобилизовано Br294 млрд. Для сравнения скажу, что с аналогичным периодом прошлого года темп роста поступлений составил 98%, снижение - Br624 млрд. Мы видим, что отмена определенных налогов, конечно, сказывается на том, что в сопоставимых цифрах поступает меньшая сумма. Но, несмотря на это, мы строим работу так, чтобы налоги не выступали тормозом для развития бизнеса. И через развитие предпринимательства, новых производств поступления в бюджет увеличиваются. То есть акцент будет делаться не столько на размер налога, сколько на увеличение налогооблагаемой базы.

Б.Котов, Брест:

В Украине состоятельные люди при покупке самолетов, вертолетов, яхт, дорогих автомобилей, элитной недвижимости и других предметов роскоши будут платить дополнительный налог. Почему бы такую инициативу не рассмотреть и в Беларуси, ведь бюджет страны от этого только выиграл бы, а бизнесмены вряд ли бы сильно пострадали?

Сергей Наливайко:

У нас сегодня преждевременно рассматривать такую форму налогообложения и такой налог. На мой взгляд, и опять же на IV Всебелорусском народном собрании глава государства подтвердил, у нас самый низкий уровень расслоения общества на людей с высоким и низким достатком. У нас нет такой проблемы, такой необходимости, это не тот источник, где можно найти какие-то дополнительные средства. У нас пока этот вопрос не обсуждается. Если человек получает высокие доходы, то может приобрести дорогостоящее имущество за счет этих доходов. И он выплачивает налог при получении своих доходов.

Иван Иванович, Минск:

Прокомментируйте, пожалуйста, жизненную ситуацию. Пенсионерам, живущим в Беларуси, пришли денежный перевод и посылка из России и Германии от их собственных детей в день рождения. По существующему законодательству они должны вроде бы заплатить за это налог. Будет ли это считаться "гуманитарной помощью" и обязательно ли старикам держать отчет об этом в налоговой инспекции? Какие документы для этого надо и можно ли все-таки освободить пенсионеров от уплаты налогов за получение этой посылки и денежного перевода? Ведь они получают их всего лишь раз в году, а может быть и того реже.

Сергей Наливайко:

В данной ситуации доход был получен от близких родственников, поэтому он не является объектом налогообложения. Соответственно эти доходы полностью освобождаются от налогов. Тут вопрос, наверно, больше стоит касательно гуманитарной помощи, а это вопросы уже несколько другого ведомства - Департамента по гуманитарной помощи. Поэтому по вопросу необходимости регистрации этих денежных средств нужно обращаться в данную организацию. По налогообложению. Еще раз повторю, если доходы получены от близких родственников, то они налогом не облагаются. Если денежный перевод прислали дядя, тетя или просто знакомый, то налоги платить не надо в случае, если сумма находится в пределах 500 базовых величин в течение года. А вот если сумма превысила Br17,5 млн., к примеру, было получено Br20 млн., то с этой разницы нужно будет уплачивать налоги и подавать декларацию. Информация о денежном переводе поступит в инспекцию, ведь для того, чтобы подтвердить, что денежный перевод прислали близкие родственники, это надо уточнить. Поэтому этих людей могут пригласить в инспекцию для уточнения данных. Если близкие родственники - нужно будет подтвердить соответствующими документами.

Владислав, Минск:

Меня постоянно интересовал вопрос обоснованности взиманияналога на добавленную стоимость с покупателей, а не с продавцов. Ведь это торговцы создают добавленную стоимость и, по логике, должны уплачивать с нее налог. Очевидно, что это так и происходит, но деньги-то берутся из кармана потребителя. Получается, что, приобретая товары в магазине, я плачу чужие налоги, или это не так?

Сергей Наливайко:

Создают стоимость товара не столько торговцы, сколько производители. Если говорить в широком смысле то все налоги оплачивает покупатель. Любой производитель, любой продавец закладывает в стоимость товара все расходы: это и арендные платежи, и платежи в Фонд социальной защиты, определенные риски. Это общепринятая норма во всем мире.

Надежда Ивановна, Минск:

Существует ли в Беларуси аналог системы Tax free для иностранных граждан?

Сергей Наливайко:

Пока нет.

Мария Кольцова, Гомель:

Слышала, что в 2011 году в Беларуси будет расширен перечень видов деятельности индивидуальных предпринимателей, по которым будет уплачиваться единый налог. Кто попадает в этот перечень, не меняется ли ставка единого налога?

Сергей Наливайко:

Действительно, перечень таких видов деятельности расширяется - сейчас в нем уже 14 видов. В принципе, это сделано для того, чтобы, во-первых, упростить предпринимателю уплату налогов, а во-вторых, вывести из тени те виды деятельности, которые в настоящее время дают много негативных факторов. Перечень пополнят такие виды деятельности, как музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий, предоставление услуг тамадой, фотосъемка, изготовление фотографий, ремонт трикотажных изделий, услуги по содержанию и уходу за домашними животными и др. Более подробную информацию все желающие могут получить на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси. Законодательство идет к тому, чтобы максимально упростить возможности осуществления деятельности предпринимателем. В связи с этим мы ожидаем снижения количества нарушений. Ведь сейчас нужно будет просто обратиться в налоговый орган, заплатить налог и осуществлять деятельность. Не нужно какой-то дополнительной регистрации, предоставления декларации и т.п. Я думаю, что и самому предпринимателю будет намного проще, когда он знает, что все обязанности перед государством выполнил и законно осуществляет свою деятельность.

Иванюк Наталья, Витебск:

Поясните, сколько налогов и какие в среднем будут уплачивать юридические лица в 2011 году после принятых изменений в налоговом законодательстве?

Сергей Наливайко:

Повторю, что плательщик, который не осуществляет каких-то особых видов платежей, будет в 2011 году уплачивать 6 видов платежей: налог на прибыль, НДС, на недвижимость, земельный, экологический и отчисления в социальный фонд (Фонд социальной защиты населения. - Прим.БЕЛТА). Можно также к обязательным платежам отнести отчисления в инновационный фонд. А данный платеж у нас платят не все организации. Если совершаются какие-то специфические операции, то возникает необходимость уплаты оффшорного сбора, акцизов, доходов от реализации ценных бумаг, от лотерейной деятельности.

Михаил, Мозырь:

Известны случаи, когда при получении посылок люди забывали заплатить налог, потом им по решению суда приходилось платить в 2-3 раза больше, чем они получили в подарок. Справедливо ли это? Люди объясняют это незнанием законов. Освобождает ли их это от ответственности? Или уже произошли в этом направлении определенные изменения?

Сергей Наливайко:

Дело в том, что рассматривается в первую очередь умышленно или неумышленно совершено нарушение. И непонятно, почему речь идет о двух-трех разах. Ответственность установлена Кодексом об административных правонарушениях. Если сумма налога не превышает одну базовую величину, или Br35 тыс., то ответственность не применяется. Если сумма налога превышает одну базовую, но нарушение допущено неумышленно, то штраф составляет 15% от полученного дохода. А вот если правонарушение совершено умышленно, то там несколько другая статья, соответственно, и штраф выше.

Денис Иванович Боровой, Солигорск:

В каком случае нужно подавать декларацию о доходах в налоговую? Допустим, если я продам квартиру, нужно ли мне будет платить налог с вырученной суммы (крупная сумма денег)?

Сергей Наливайко:

Если в течение пяти лет продана одна квартира, то доходы, полученные от ее продажи, освобождаются от налогов. Если в течении пяти лет будет продана еще одна квартира, то она уже будет облагаться налогом. Что касается автотранспорта, если проданный автомобиль превышает 3,5 тыс.кг либо это автобус, то в данной ситуации такая продажа не освобождается от налогов. Если такой транспорт был в текущем году продан физическому лицу, то к концу года необходимо подавать налоговую декларацию, если продажа была осуществлена организации, то организации должна была удержать подоходный налог. В настоящее время у нас не предусмотрены вычеты, если человек продавал какое-то имущество и у него не сохранились документы. Со следующего года вводится новая норма, которая предусматривает, что если документы на приобретенный товар отсутствуют, то будут осуществляться вычеты в размере 10%.

Василий Никифорович, Могилев:

Я работаю на двух работах. Одна из них основная (на ставку), другая - на полставки. Как в таком случае снимается налог? Нужно ли в конце года подавать декларацию в налоговую о двух источниках дохода? Можно ли как-то оптимизировать налоговую ставку?

Сергей Наливайко:

С 2009 ведена единая шкала подоходного налога - 12%, и вне зависимости от того, основное это место работы или не основное, налог взимается 12%. Поэтому в данном случае подавать декларацию нет никакой необходимости - налог будет удержан из источника выплаты организации. Что касается минимизации, у нас есть соответствующие вычеты, которые предусмотрены законодательством. Если это основная работа, то в 2010 году предоставляется вычет Br270 тыс. Со следующего года он увеличивается до Br292 тыс. при доходе, не превышающем Br1 млн.766 тыс. Кроме того, у нас еще есть вычеты на детей, иждивенцев, которые на сегодняшний день составляют Br75 тыс. на одного ребенка. Все они как раз и позволяют минимизировать размер уплачиваемых налогов. Что же касается разговоров о возможном снижении ставки подоходного налога в Беларуси, то отмечу, что она у нас одна из самых низких в Европе. И на сегодняшний день нет необходимости поднимать этот вопрос, на наш взгляд. В Болгарии, например, ставка 10%. Но когда они ее вводили, то ушли практически ото всех льгот. Сегодня у нас есть льготы по месту работы, связанные с иждивенцами, детьми, социальные вычеты, связанные с обучением. В Болгарии ото всех льгот отказались, поэтому если мы хотим что-то снижать, мы должны отказаться от каких-то льгот. Министерство по налогам и сборам очень активно вносит изменения в налоговую систему. Мы плотно в этом отношении работаем с гражданами и будем признательны всем, кто будет высказывать определенные рекомендации и пожелания. В свою очередь хотелось бы призвать плательщиков к соблюдению налогового законодательства, потому что больше будет возможностей и больше вероятность снижения налоговых ставок. В большинстве своем плательщики законопослушны. Поэтому дорога, которую мы должны осилить, должна быть пройдена вместе. Хотелось бы призвать к сотрудничеству и взаимодействию, мы открыты для контактов и общения. Всю необходимую информацию можно найти на нашем сайте. Для плательщиков работает обратная связь, можно получить на свой вопрос ответ. Вопросы принимаются и в наших периодических журналах. Для сравнения: количество налогов в Великобритании - 22, Китае - 24. В налоговом кодексе Российской Федерации - 9 федеральных, 3 региональных, 2 местных, Казахстана - 10 налогов и 13 сборов, 10 платежей. В Беларуси же по количеству налогов - самые низкие показатели.

Валерий Мегрей, Толочин:

Можно ли подавать налоговые декларации в электронном виде по Интернету?

Сергей Наливайко:

Что касается индивидуальных предпринимателей, то можно. И я бы предложил им переходить к такой форме подачи деклараций. Физические лица тоже могут подавать электронные декларации, но среди них это пока не очень развито. Возникающие нарекания по подаче электронных деклараций зачастую объективны. Они объясняются тем, что на сегодняшний день система электронного декларирования не доработана, она шлифуется. Как и все новое, она приживается с трудом. Есть просьба к налогоплательщикам, юрлицам, индивидуальным предпринимателям подключаться. Чем больше информации, тем больший объем можно проанализировать. Мы стараемся максимально быстро устранять те недостатки. Еще раз повторюсь, что это новая система. Она создавалась с нуля методом проб и ошибок. Многие плательщики ставят в вину высокую стоимость подключения. Здесь хотелось бы отметить, что более 60% стоимости подключения к электронному декларированию занимают материалы и программное обеспечение. Еще значительная часть стоимости идет на зарплату работникам, которые непосредственно занимаются сопровождением этой системы. Есть регистрационно-удостоверяющие центры, где тоже людям платится заработная плата. Идет развитие этой системы, и приобретаются дополнительно материально-технические средства, которые стоят недешево. Но все это необходимо делать для того, чтобы система в будущем работала так, как она должна работать. На сегодня в опытной эксплуатации находится веб-портал, который с 1 января 2011 года заработает. Юридические и физические лица, ИП смогут задавать вопросы и получать ответы по электронной почте. Ставим задачу, чтобы в первом полугодии 2011 года дополнительные сервисы, которые изначально были заявлены для плательщиков, все уже работали. Более того, если плательщик приобрел универсальный носитель ключевой информации, то он может не только подать электронную декларацию о налогах, но и отчитаться и подать отчеты в Белгосстрах, Национальный статистический комитет. На сегодня близка к завершению работа по возможности, которую имеет носитель ключевой информации, регистрировать юридическое лицо либо индивидуальную предпринимательскую деятельность в Минюсте. Думаю, дальше система будет расширяться, и при помощи ключа можно будет не только подать электронную декларацию, но и совершать другие действия, которые в наш информационный век будут востребованы. Стоимость ключа на сегодня для юридического лица или ИП составляет Br230 тыс. С января по мере увеличения абонентской базы стоимость постепенно будет снижаться. Для физических лиц стоимость ключа для электронного декларирования составляет около Br63 тыс. на три года.

Сидоров Владимир, Витебская область:

Почему не облагается налогом выигрыш человека в лотерее? Разве это не дополнительный доход?

Сергей Наливайко:

На сегодняшний день этот доход не облагается подоходным налогом. Это сделано для того, чтобы создать привлекательные условия для развития игорного бизнеса. И здесь государство делает ставку на получение дополнительных поступлений от организаторов игорного бизнеса, а не от граждан, которые получают выигрыш. Это дополнительные преимущества для граждан. Причем мы рассчитываем, что это будут не только граждане нашей страны. Так, в России создано четыре зоны для игорного бизнеса, а в Минск приехать проще, чем в тот же Калининград. Исходя из этого и принято такое решение. Надо только пояснить, что лотереи и игорный бизнес - это несколько разные сферы. Лотерейный выигрыш в соответствии с законом это доход, который освобождается от налогообложения. Что касается игорного бизнеса, то здесь надо обратить внимание, где человек выигрывает деньги. Потому что у нас освобождаются от налога только деньги, которые получены от организации, осуществляющей игорный бизнес в соответствии с законодательством Беларуси. То есть если эти доходы получены в зарубежных казино, то они подлежат налогообложению на основании предоставляемой декларации. И у нас есть информация о получении таких выигрышей. Мы осуществляем проверки. Банки и все почтовые отделения нам представляют информацию по доходам, перечисленным из-за границы. Есть и другие сведения, в том числе от иностранных государств, с которыми есть соответствующие соглашения.
Нужные услуги в нужный момент
-30%
-20%
-10%
-20%
-30%
-20%
-24%
-10%
-45%