Налоги


Виктория ЯСЮЧЕНЯ, /

 

В нынешнем году в Беларуси законодательно был значительно расширен перечень видов деятельности, заниматься которыми гражданин может, не регистрируя себя в качестве ИП.
В их числе - репетиторство, уход за взрослыми и детьми, музыкальное обслуживание торжественных мероприятий, фотосъемка, реализация домашних животных и другие. Вместе с тем административная поблажка отнюдь не означает, что при этом не надо платить налоги. О том, как правильно это делать, в ходе "прямой линии" читателям нашей газеты рассказала главный государственный налоговый инспектор Управления налогообложения индивидуальных предпринимателей Министерства по налогам и сборам Татьяна Путрик.

- Добрый день, Татьяна Леонидовна! я занимаюсь копирайтингом. Работаю для российской компании. Можно ли осуществлять эту деятельность без регистрации в качестве ИП?

- Нет, заниматься написанием и обработкой рекламных текстов можно, только зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя. В настоящее время процедура регистрации в Беларуси происходит по заявительному принципу и занимает совсем немного времени.

- А каким в таком случае будет налогообложение? Как придется вести учет и уплату налогов?

- С момента регистрации при условии, что в течение двадцати рабочих дней со дня государственной регистрации вы подадите в налоговый орган соответствующее заявление, можно будет применять упрощенную систему налогообложения. И учитывая то, что вы будете осуществлять экспорт услуг, при применении упрощенной системы налогообложения будет применяться ставка в размере 3% от валовой выручки.

- И я смогу открыть валютный счет?

- Конечно. Но это банковский вопрос.

- А что делать, если я уже получил RUR 6 тыс. за свою работу?

- Если в текущем году вы уже осуществили такую деятельность и получили доходы из-за границы, то такие доходы в нашей стране подлежат декларированию и облагаются подоходным налогом с физических лиц. Поэтому не позднее 1 марта 2012 года вам надо будет прийти в налоговую инспекцию по месту прописки и представить соответствующую налоговую декларацию по полученным доходам.

- Жанна Петровна из Борисова беспокоит. Хотела бы знать, какие виды деятельности можно теперь не регистрировать?

- Без регистрации в качестве ИП, но с уплатой налогов можно выполнять такие виды работ и услуг, как оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, оказание услуг по дроблению зерна, выпас скота, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений, уход за взрослыми и детьми, выгул домашних животных и уход за ними. Кроме того, это услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей, закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги. Не надо регистрироваться как ИП и тем, кто занимается музыкальным обслуживанием свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий. Не подлежит ей и деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов, тамады, а также фотосъемка и изготовление фотографий. В перечне есть и такие виды предпринимательской деятельности, как реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного, услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных (кроме сельскохозяйственных животных), предоставление секретарских услуг и услуг по переводу, предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса и роста, ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов, сдача внаем жилых помещений, кроме тех случаев, когда жилье предоставляется для краткосрочного проживания - так называемые квартиры на сутки.

- А каким образом происходит уплата налогов - от объема оказанных услуг или по фиксированной ставке?

- По упомянутым мной видам деятельности предусмотрена уплата единого налога в виде фиксированных платежей. Уплачивается он наперед, то есть еще до начала осуществления деятельности. Ставки установлены в белорусских рублях за месяц. В каждом регионе Советами депутатов принято соответствующее решение по конкретному размеру ставки в зависимости от осуществляемого вида деятельности. Обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки или на сайт Министерства по налогам и сборам (nalog.by), можно узнать соответствующую ставку единого налога.

- Здравствуйте. Это Анфиса Александровна из Минска. Я собираюсь работать няней. Можно ли в этом случае работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

- Можно.

- А каким в этом случае будет налогообложение?

- Предоставление услуг няни относится к видам деятельности, осуществляемым физлицами с уплатой единого налога. Ставки единого налога установлены в белорусских рублях и уплачиваются за месяц. До начала осуществления деятельности вам надо обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки, подать соответствующее заявление с указанием того, какой период вы будете осуществлять эту деятельность, уплатить сумму налога и после этого оказывать услуги няни. В Минске ставка единого налога по уходу за взрослыми и детьми составляет Br 80 тыс. в месяц.

- А нужно ли вести учет доходов?

- Нет. Никакого специального учета вам вести не придется.

- Какие документы надо представить в налоговую инспекцию?

- С собой нужно взять паспорт, а в инспекции написать соответствующее заявление. Ну и если у вас есть право на льготы, то надо представить и документы, подтверждающие такое право.

- А кто может воспользоваться льготами?

- Право на них имеют пенсионеры по возрасту, инвалиды, родители (усыновители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщики, воспитывающие детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%. Если есть два основания на льготу (то есть в случае, если, к примеру, гражданин одновременно является и пенсионером, и инвалидом), то ставка будет понижаться уже на 45%.

- А если я ветеран труда?

- Нет. Для ветеранов труда отдельных льгот по уплате единого налога законодательством не предусмотрено.

- Я - индивидуальный предприниматель. Занималась бакалейной торговлей, но думаю прекращать свою деятельность. Можно ли мне просто приостановить работу или нужно обязательно ликвидировать регистрацию в качестве ИП?

- Осуществлять либо не осуществлять деятельность, являясь ИП, -ваше право. Но следует помнить, что если вы не будете осуществлять деятельность в течение 12 последовательных календарных месяцев и не уведомите налоговый орган о причинах неосуществления деятельности, то налоговый орган может инициировать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

- То есть в течение года я могу подумать, как и чем мне дальше заниматься?

- Да.

- А оставаясь ИП, могу ли я осуществлять какие-либо виды деятельности, которые не требуют регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

- Нет. Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то и реализовывать товары, и выполнять работы, и оказывать услуги можно только в рамках вашей предпринимательской деятельности. Виды деятельности, которые не требуют регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете осуществлять только после того, как прекратите свою предпринимательскую деятельность. В частности, без государственной регистрации физические лица могут осуществлять торговлю на рынках различными видами товаров, за исключением подакцизных и подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками. Но такая торговля может осуществляться не более пяти дней в календарном месяце.

- А каким будет налогообложение такой торговли?

- В этом случае до начала осуществления деятельности вам необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки либо в налоговую инспекцию по месту нахождения рынка и написать соответствующее заявление, где будут указаны период реализации и ассортимент реализуемых товаров. Налоговый орган, рассмотрев заявление, исчислит вам единый налог. Вы уплатите его и, предъявив квитанцию об уплате, сможете торговать на рынке в тот период времени, который указали в заявлении.

- Здравствуйте, из Минска беспокоят. Собираюсь сдавать внаем квартиру, но не частному лицу, а организации под офис. Необходимо ли в этом случае регистрироваться в качестве ИП? Есть ли разница в налогообложении в ситуации, когда помещение сдается внаем организации, а не физическому лицу?

- Если вы планируете сдавать одно помещение одному юридическому лицу на длительный срок, то в этом случае вам не надо регистрироваться в качестве ИП. Юридическое лицо, с которым вы заключите договор, являясь налоговым агентом, при выплате вам дохода будет удерживать с сумм выплат подоходный налог. Все точно так же, как удерживается подоходный налог с сумм заработной платы по месту вашей основной работы.

Если же помещений у вас появится несколько и сдавать вы их будете периодически разным юрлицам, то есть ваша деятельность по сдаче помещений внаем будет иметь систематический характер и направлена на получение прибыли, тогда вам обязательно надо будет зарегистрироваться в качестве ИП, представлять налоговые декларации и уплачивать налоги самостоятельно.

- Мой сын Герасименко Сергей Михайлович занимается евроремонтом помещений. Работает в организации, но хочет начать работать самостоятельно. Нужно ли ему регистрироваться в качестве ИП? Каким будет налогообложение его доходов?

- Если ваш сын зарегистрируется в качестве ИП и будет выполнять строительные работы для граждан, то он станет плательщиком единого налога. Но следует помнить, что при этом не все строительные работы можно выполнять, уплачивая единый налог, а только такие, как изоляционные, санитарно-технические, штукатурные, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, устройство покрытий зданий и сооружений, электромонтажные работы, прочие отделочные работы. Единый налог уплачивается наперед, до начала предпринимательской деятельности. Ставки единого налога установлены в белорусских рублях за месяц. В Минске ставка единого налога по такому виду деятельности составляет Br 270 тыс. в месяц.

Не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности, необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию и произвести уплату единого налога. При этом для вновь зарегистрированных ИП в первые три месяца осуществления деятельности ставка единого налога будет снижена на 25%.

- Как будет вестись учет доходов?

- Предприниматель, являющийся плательщиком единого налога, ведет одну книгу - книгу учета выручки. А наличные деньги надо будет приходовать по отрывным талонам.

- Мы, муж и жена, имеем личное подсобное хозяйство. Выращиваем цветы и разводим цветочные луковицы. Решили продавать выращенную продукцию на рынке. Жена взяла в сельсовете справку о том, что продукция выращена в личном подсобном хозяйстве. В эту же справку вписан и я. Она подала заявление в налоговую и уплатила единый налог. Но вот дело в том, что торговать на рынке планирую чаще я, чем она. И вдруг оказалось, что я не могу заниматься торговлей, не уплатив налога еще раз. Разве это правильно, ведь и хозяйство, и доходы у нас общие?

- Да, это правильно. Плательщиком единого налога признается каждое физическое лицо, осуществляющее розничную торговлю на рынке. Поэтому если на рынок продавать цветы и цветочные луковицы вышел муж, а не жена, то и налог должен быть уплачен мужем, а не женой.

- А супруге вернут уплаченный единый налог?

- Налоговым кодексом предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, при которых может быть произведен перерасчет единого налога. Это временная нетрудоспособность, утрата права пользования торговым местом, неосуществление деятельности в результате возникновения чрезвычайных ситуаций. Если ваша супруга подпадает под эти условия, то необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением, к которому нужно приложить документы, подтверждающие обстоятельства, являющиеся основанием для перерасчета единого налога. На основании представленного заявления и документов налоговым органом будет произведен перерасчет единого налога и определена сумма налога, подлежащая зачету или возврату.

- Подскажите, пожалуйста. Иногда мы выступаем с программой "Файер-шоу" на вечеринках, выпускных… Можем ли мы заниматься этой деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?

- Если такая деятельность будет систематической и направленной на получение прибыли, то осуществлять ее можно только после регистрации в качестве ИП.

- Хочу заняться разведением домашних животных на постоянной основе. Слышал, что есть разница в налогообложении при торговле щенками, котятами и, например, черепашками, попугайчиками.

- Да, действительно, разница есть. Физлицами, которые не являются ИП, розничная торговля черепашками и попугайчиками может осуществляться исключительно на торговых местах на рынках или иных местах, где такая торговля разрешена. При этом срок такой торговли для физических лиц ограничен - не более пяти дней в каждом календарном месяце. Если же гражданин содержит кошку или собаку, то он вправе самостоятельно осуществлять продажу котят или щенков любое число дней в месяц в любом месте, где такая торговля не запрещена. И в первом, и во втором случаях розничная торговля возможна только после уплаты единого налога.


Обратиться с вопросом по трудоустройству в кадровое агентство в Гомеле можно с помощью Каталога TUT.BY.

 

Нужные услуги в нужный момент
-50%
-30%
-20%
-30%
-80%
-36%
-22%
-30%
0058043