Налоги


Приближается срок уплаты физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога. В текущем году такие налоги необходимо уплатить не позднее 15 ноября.
Кто является плательщиком налога на недвижимость и земельного налога, кто имеет право на льготы по налогам, а также о том, от чего зависит сумма этих платежей, рассказала заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Светлана Шевченко.

Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.

Скачать видео

Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.

Скачать аудио (10.98 МБ)

Физические лица являются плательщиками налога на недвижимость и земельного налога. Чтобы гражданам было более понятно, в каких случаях необходимо уплачивать такие налоги рассмотрим каждый налог в отдельности.

Сначала поговорим о недвижимости. Кто является плательщиком налога на недвижимость с физических лиц, и в отношении каких объектов недвижимости этот платеж применяется?

Плательщиками налога на недвижимость признаются граждане, которым принадлежат квартиры, комнаты, жилые дома, дачи, садовые домики, другие здания или сооружения, расположенные на территории Республики Беларусь. При этом не важно, гражданином какого государства является данное лицо. Самый простой пример: предположим, гражданину Германии, постоянно проживающему в Германии, принадлежит квартира, которая расположена на территории Республики Беларусь. Такой гражданин признается плательщиком налога на недвижимость. А если, скажем, гражданин Республики Беларусь, проживающий в Беларуси, владеет на праве собственности жилым домом в России, то уплата налога на недвижимость в отношении такого дома в Республике Беларусь не производится. Указанный гражданин будет уплачивать налог в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
Обратите внимание, плательщиками налога на недвижимость признаются граждане, которым принадлежат квартиры, комнаты, жилые дома, то есть для целей налогообложения такие объекты не обязательно должны быть оформлены в собственность. Предположим, на территории республики строится жилой дом. Дом готов, но еще не сдан в эксплуатацию, и гражданином на него не оформлены правоустанавливающие документы. Вместе с тем, такой объект может являться объектом налогооблоожения. Не важно, в собственности здание или нет, главное, что оно принадлежит физическому лицу и расположено на территории Республики Беларусь.
 
То есть если я выплатила стоимость своей квартиры, я должна выплачивать и налог на нее, правильно?

Если квартира приобретена по договору купли-продажи, а правоустанавливающие документы еще не оформлены, то до момента перехода право собственности на такую квартиру уплату налога производит "старый" собственник.
 
Зависит ли размер налога от состояния квартиры? Как в принципе рассчитывается налог? Допустим, квартира в старом доме и находится в плачевном состоянии. Может так получиться, что налог на нее будет слишком высок?

На самом деле от состояния квартиры и жилого дома налог не зависит. Но есть нюансы. Налог не уплачивается в отношении зданий и сооружений, которые находятся в аварийном состоянии, эксплуатация которых прекращена уполномоченными государственными органами из-за нарушения требований безопасности людей. Но если соответствующие органы не установили такого факта, то состояние квартиры не влияет на размер налога.
 
Налог исчисляется от стоимости здания или сооружения, которая определяется в порядке, установленном Указом Президента. Стоимость квартиры или жилого дома, с которой исчисляется налог, определяет территориальная организация по государственной регистрации. Для исчисления налога на недвижимость стоимость определяется ежегодно по состоянию на 1 января, года за который производится уплата налога, и передается в налоговые органы. Если территориальная организация по государственной регистрации не передала данные о стоимости или не производила оценку, то право определения оценки недвижимости предоставляется налоговому органу.
 
У налогового органа есть два способа определения оценки: если организация по государственной регистрации ранее определяла оценочную стоимость, то применяется коэффициент переоценки зданий и сооружений. Иными словами, стоимость, с которой происходит уплата налога, индексируется.
 
Второй вариант: когда, например, жилой дом построен, и его оценка вообще не производилась, в данном случае применяется расчетная стоимость одного квадратного метра типового здания или сооружения, с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта.
 
Расчетная стоимость определяется налоговыми органами?

Сведения о расчетной стоимости одного квадратного метра типового здания или сооружения представляются в налоговые органы ежегодно местными исполнительными комитетами.
 
А если гражданин не согласен со стоимостью, может ли он представить сведения о стоимости принадлежащего ему объекта недвижимости, определенной независимым оценщиком?

Конечно, Указ Президента предусматривает возможность обратиться к независимому оценщику. Может сложиться ситуация, когда оценку имущества для целей исчислений налога на недвижимость проводил налоговый орган, а гражданин с такой оценкой не согласен. В этом случае гражданин имеет право обратиться к оценщику и представить заключение о рыночной стоимости дома. На практике были случаи, когда оценочная стоимость жилого дома значительно превышала рыночную стоимость дома. Гражданин обратился к независимому оценщику, и налог пересчитали, исходя из рыночной стоимости дома, определенной оценщиком.
 
Вы сказали, что уплата налога производится и за дачные дома. Но всем известно, что люди живут на дачах не круглый год. Этот фактор как-то учитывается при расчете налога?

Налог платится независимо от того, живут в здании, квартире, даче люди или нет. Объектом налогообложения признаются здания, сооружения, которые принадлежат физическим лицам, независимо от того используются они или нет.
 
Можно ли попасть в категорию льготников и платить налог поменьше?

Для социально незащищенных групп населения законодательством предусмотрены льготы. Право на льготы по налогу на недвижимость имеют пенсионеры по возрасту, инвалиды 1, 2 групп, нетрудоспособные граждане при условии, что по месту их жительства не зарегистрированы трудоспособные лица.
Например, в жилом доме проживают мама, папа – пенсионеры по возрасту, которым принадлежит указанный дом, и по месту их жительства, в этом жилом доме, зарегистрирован их трудоспособный сын. В этом случае пенсионеры по возрасту будут являться плательщиками налога на недвижимость в отношении жилого дома. Если в жилом доме по месту жительства пенсионеров по возрасту не будет зарегистрировано трудоспособных лиц - льгота по налогу предоставляется.
 
А выслуга лет не считается льготой?

Льгота для пенсионеров по выслуге лет не предусмотрена.
 
Обладают ли каким-то льготами военные, ушедшие в запас?

Законом о ветеранах определен круг лиц, имеющих право на льготы при налогообложении. К таким лицам относятся и определенные категории военнослужащих. Если военнослужащий ушел в запас по выслуге лет, то по налогу на недвижимость право на льготу он не имеет.
 
Допустим, у гражданина в собственности две квартиры в многоквартирных домах. Например, в одной квартире он живет, а другую сдает. Как определить, с какой из них надо уплатить налог? Он должен платить налог с обеих квартир или с той, в которой проживает?

Каждый гражданин, имеющий в собственности квартиру является плательщиком налога. Но в соответствии с Налоговым кодексом лица, которые имеют в собственности только одну квартиру, полностью освобождаются от уплаты налога в отношении такой квартиры. Но если у гражданина в собственности две и более квартиры, то со второй и третьей квартиры производится уплата налога.
 
Предположим, у человека в собственности две квартиры: одна в Минске, другая – в Бресте. Гражданину предоставляется право выбора, в отношении какой из этих двух квартир воспользоваться льготой. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, написать заявление, в котором заявить о наличии в собственности квартир в многоквартирных домах и указать, в отношении какой из этих квартир он хотел бы воспользоваться льготой. Со второй квартиры производится уплата налога.
 
Но обращаю внимание, что льгота предоставляется в отношении квартир в многоквартирных домах. Есть еще одноэтажные блокированные жилые дома, в которых тоже есть квартиры. Льгота в отношении таких квартир не предусмотрена.
 
И размер налога на каждую квартиру рассчитывается отдельно с учетом состояния, инфраструктуры?

Ставка налога – 0,1% от стоимости квартиры, которая определяется территориальной организацией по регистрации или налоговым органом.
 
 

Где гражданин может узнать о сумме налога, который он должен выплатить?

Законодательство построено таким образом, что налог рассчитывает налоговый орган. На основании произведенного расчета составляется извещение, которое вручается плательщику до 1 августа года, за который производится уплата налога. Извещение может быть вручено лично плательщику, а может быть направлено письмом с уведомлением.
 
Извещение содержит не только сведения о налоге, но и расчет самого налога. Поэтому, получив извещение, плательщик может ознакомиться с расчетом налога.
 
Бывают спорные случаи в отношении налога на недвижимость, когда у человека возникают вопросы, и он обращается в налоговую службу? На какие моменты стоит обратить внимание людям, которые должны платить этот налог?

Налоговый орган при исчислении налога на недвижимость использует сведения организации по госрегистрации. Кроме того, налоговым органом проводится учет объектов незавершенного строительства. Исчисление налога на незавершенное строительство начинается при условии, что степень готовности объекта составляет 80 и более процентов. Однако налоговый орган не является органом, в компетенцию которого входит определение степени готовности объекта. При отсутствии сведений компетентного органа, налоговому органу предоставлено право для целей исчисления налога производить оценку объекта при наличии у него фундамента, стен и крыши. Поэтому если гражданин, получив извещение на уплату налога, знает, что готовность объекта не превышает 80 процентов, он имеет право обратиться в компетентный орган, который определит степень готовности его объекта. Если готовность объекта при этом окажется менее 80 процентов, налоговый орган произведет перерасчет налога.
Следующая ситуация. Поскольку сведения об объектах недвижимости для исчисления налога в основном предоставляются государственными органами и организациями, в ряде случаев имеет место не точное указания определенных сведений. Например, могут быть неточности в площади жилого дома. Если человек заметил, что в извещении на уплату налога есть такие неточности, он может обратиться в налоговый орган, который вручил ему извещение, и внести соответствующие корректировки.
 
Давайте перейдем к земельному налогу. Кто является плательщиком земельного налога, и в отношении каких земельных участков он платится?

Плательщиками земельного налога признаются граждане, которым земельные участки предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, временное или постоянное пользование или частную собственность. Возможно, правоустанавливающие документы на земельный участок не оформлены, но гражданин пользуется земельным участком, скажем, занимается огородничеством. За такой земельный участок тоже необходимо уплатить налог.
 
Часто бывают ситуации, что человек владеет участком, но фактически им не пользуется. Но участок зарегистрирован за определенным человеком. Как рассчитывается земельный налог в таком случае? И вообще должен ли он платить налог?

Земельный налог уплачивается за земельный участок. И при этом не важно, используется земельный участок по целевому назначению или нет.
 
В конце 90-х годов некоторые люди самовольно занимали участки. Что в таком случае предусматривает законодательство?

Такие случаи имеют место и сейчас. Факт самовольного занятия земельного участка устанавливается компетентным органом – землеустроительной службой.
 
За самовольно занятый земельный участок предусмотрена не только административная ответственность, но и уплата налога в десятикратном размере.
 
Предусмотрены ли законодательством льготы по земельному налогу, и для какой категории плательщиков? Имеют ли право на льготу многодетные семьи?

Так же как по налогу на недвижимость, законодательством определена льготная категория лиц, в первую очередь это социально незащищенные граждане: пенсионеры по возрасту, инвалиды 1, 2 групп, нетрудоспособные граждане при отсутствии зарегистрированных по месту жительства таких граждан трудоспособных лиц. К этой категории лиц также относятся многодетные семьи, военнослужащие срочной службы.
 
Зачастую у гражданина может сложиться тяжелое финансовое положение, но он не относится к льготной категории лиц. Для таких случаев законодательством предусмотрено право местным советам депутатов предоставлять льготы отдельной категории граждан как по налогу на недвижимость, так и по земельному налогу. Местные советы депутатов имеют право рассмотреть заявление плательщика и, исходя из финансового положения, либо полностью, либо частично освободить его от уплаты налога.
 
То есть человек должен обратиться в местный совет депутатов с заявлением, приложить справки с места работы и подтвердить свое финансовое состояние.

Как правило, местные советы депутатов делегируют такие полномочия местным исполнительным комитетам. Поэтому, в большинстве случаев, заявление необходимо представить в местный исполком, который рассмотрит его и примет соответствующее решение.
 
Каким образом производится исчисление земельного налога и по каким ставкам?

Уплата земельного налога производится исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Если кадастровая стоимость земельного участка превышает 80 млн. руб. за гектар, налог уплачивается по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. Если стоимость земельного участка до 80 млн. руб. за гектар, налог уплачивается по ставке 80 тыс.руб. за гектар.
 
Вместе с тем, местным советам депутатов предоставлено право увеличивать или уменьшать ставки налога, но не более чем в два раза. Например, в Минске в текущем году ставка налога увеличена в два раза, то есть налог уплачивается по ставке 0,2% от кадастровой стоимости земельного участка.
 
Кадастровая стоимость земельного участка фиксирована? Или она пересматривается?

Кадастровая стоимость земельного участка определяется землеустроительными службами и переоценка производится через определенный период времени.
 
Где можно узнать о сумме земельного налога? Можно ли рассчитать эту сумму самому?

Сегодня каждый гражданин имеет возможность онлайн-обращения на сайт Госкомимущества, где можно узнать кадастровую стоимость конкретно своего земельного участка. Зная ставку налога можно рассчитать его размер. Вместе с тем, расчет земельного налога производится налоговыми органами. Плательщику ежегодно вручается извещение на уплату налога, в котором приведен расчет налога.
 
В какие сроки должна быть произведена уплата земельного налога и налога на недвижимость? Предусмотрены ли штрафные санкции, если эта сумма была выплачена не вовремя?

Приближается очередной срок уплаты – 15 ноября. Уплату налога на недвижимость и земельного налога необходимо произвести не позднее этого срока.
 
Делают ли налоговые органы напоминания плательщикам?

О сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, плательщик уведомляется путем вручения ему извещения на уплату налога. Напоминание об уплате налога в основном производится через средства массовой информации и по телефону.
 
Если вдруг возникли вопросы и хочется что-то уточнить, куда можно обратиться?

При необходимости за разъяснениями можно обратиться в налоговый орган. Кстати, в извещении на уплату налогов указан номер телефона инспектора, к которому можно обратиться за соответствующими разъяснениями. Кроме того, в министерстве создана телефонная справочная система, которая функционирует в рабочие дни с 9 до 13 часов, номер телефона 229-79-79, и система электронного консультирования, воспользоваться которой можно обратившись на сайт министерства www.nalog.by.
Нужные услуги в нужный момент
-16%
-20%
-20%
-20%
-10%
-20%
-30%
-40%
-33%