Публичный счет


Виктория Ясюченя,

Многие белорусы внимательно следят за изменениями налогового законодательства именно потому, что имеют в собственности жилые дома или обладают "наделами". Ведь такое владение обязывает физических лиц уплачивать имущественные налоги. Кто является плательщиком налога на недвижимость и земельного налога? Как они исчисляются? Какие категории граждан имеют право на льготы и в каком размере предоставляются такие льготы? На эти и другие вопросы ответила в ходе "прямой линии", организованной редакцией газеты "Рэспублiка", заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц МНС Светлана ШЕВЧЕНКО.

Льготы и нюансы


— Светлана Александровна, расскажите, кто является плательщиком налогов на землю и недвижимость?
Елена, г. Минск

— Плательщиками земельного налога признаются физические лица, у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения или частной собственности.
 
Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которым принадлежат капитальные строения (здания и сооружения), включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), а также машиноместа, расположенные на территории Республики Беларусь.
 
Обращаю внимание, что под принадлежащими физическим лицам капитальными строениями, машиноместами понимаются капитальные строения, принадлежащие физическим лицам на праве собственности, полученные по наследству, а также не завершенные строительством.
 
А если гражданин Республики Беларусь имеет в собственности участок или дом на территории Российской Федерации?

— В этом случае он становится плательщиком земельного налога и налога на недвижимость в России в соответствии с российским законодательством. И наоборот: если гражданин Российской Федерации имеет, например, жилой дом, расположенный на территории Республики Беларусь, то и налог на недвижимость он должен уплатить именно здесь.
 
— А кто имеет льготы по уплате данных налогов?

— Полностью освобождаются от уплаты земельного налога земельные участки, принадлежащие военнослужащим срочной военной службы, участникам Великой Отечественной войны и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь "О ветеранах", физическим лицам, являющимся пенсионерами по возрасту, инвалидами I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц, а также земельные участки, предоставленные одному (нескольким) членам многодетной семьи (семьи, имеющей трех и более несовершеннолетних детей).
 
Что касается налога на недвижимость, то право на льготу имеет любое физическое лицо в отношении одной принадлежащей такому лицу на праве собственности квартиры в многоквартирном или в блокированном жилом доме. При наличии у гражданина двух и более квартир освобождению от налога на недвижимость подлежит только одна квартира по выбору собственника.
 
Подчеркну один важный момент. Некоторые граждане полагают, что если не регистрировать право собственности на квартиру, то и уплачивать налог не придется. Это не так. Льгота по налогу на недвижимость предоставляется только в отношении одной квартиры, принадлежащей гражданину на праве собственности. Если, например, гражданин получил квартиру по наследству, но право собственности на нее не оформил, то права на льготу по налогу на недвижимость в отношении такой квартиры гражданин не имеет, даже несмотря на то, что она у него одна.
 
Право на льготы по налогу на недвижимость предоставляются также пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным в отношении садовых домиков, дач, гаражей. Причем такая льгота предоставляется независимо от того, зарегистрированы ли по месту жительства указанной категории лиц трудоспособные лица или нет.
 
А вот в отношении жилых домов есть особенности. Право на льготу в отношении жилых домов пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные имеют в том случае, если в таких домах не зарегистрировано трудоспособных лиц. Предположим, что пенсионер по возрасту зарегистрирован по месту жительства и проживает в квартире, расположенной в Минске. На праве собственности такому пенсионеру принадлежит жилой дом, расположенный в деревне в Брестской области. В этом жилом доме никто не зарегистрирован. Следовательно, такой пенсионер имеет право на льготу по налогу на недвижимость в отношении жилого дома, расположенного в деревне.
 

С оглядкой на других

— Светлана Александровна, из Могилева вас беспокоят. Я живу в маленьком домике и плачу налог на недвижимость. У моей знакомой квартира площадью более 100 квадратных метров, и налог за нее она не уплачивает. Разве это правильно? Будут ли все собственники любых жилых помещений уплачивать налог на недвижимость?

— В настоящее время вопрос об отмене льготы в отношении одной квартиры в многоквартирном или в блокированном жилом доме не рассматривается. Прежде чем отменить такую льготу, необходимо в масштабах республики провести серьезную работу по оценке каждой квартиры. Ведь именно от стоимости объекта недвижимости зависит размер уплачиваемого гражданином налога. Проведению такой оценки должна предшествовать кропотливая работа по учету всех квартир и их особенностей. Это трудоемкий процесс, требующий дополнительных затрат государства. Поэтому пока льгота будет сохранена.
 
Вместе с тем хотелось бы обратить внимание на то, что около 50 % плательщиков имеют право на льготу по налогу на недвижимость, из них 12 % — владельцы жилых домов, расположенных в сельской местности. К таким лицам относятся лица, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в сельской местности в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство, организациях здравоохранения, культуры, учреждениях образования и социальной защиты.
 
— Вас беспокоит Жанна Александровна из Минского района. Я проживаю в собственном доме в Минском районе. Земельный налог у нас в разы выше, чем, например, в Пуховичском районе. При этом мой участок расположен рядом с железной дорогой, и вообще особых удобств и преимуществ нет. Неужели на сумму налога влияет только близость к столице?

— При исчислении земельного налога в Беларуси в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельного участка, определенная на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога. Такая стоимость ежегодно предоставляется налоговым органам землеустроительными службами местных исполнительных комитетов.
 
Кадастровая стоимость земельного участка, определяемая землеустроительными службами, зависит от функционального назначения земельного участка и его целевого использования, а также от других факторов. Кроме того, для ответа на ваш вопрос важно знать, в каком году производилась кадастровая оценка вашего земельного участка и земельных участков в Пуховичском районе. Для получения более подробных пояснений по вопросу кадастровой оценки вашего земельного участка вы можете обратиться в территориальную землеустроительную службу.
 

Из поколения в поколение

— Моя мама умерла в январе 2013 года. По наследству мне досталась ее квартира (вторая) в многоквартирном доме, которую я оформила в собственность в апреле этого года. С какого момента мне надо будет уплачивать налог на недвижимость?

Мария Федоровна, г. Минск

— Плательщиком налога на недвижимость в отношении квартиры, полученной вами по наследству, вы признаетесь с момента открытия наследства, то есть со дня смерти вашей мамы. С января по апрель 2013 г. права на льготу в отношении этой квартиры вы не имеете, потому что в этот период она не принадлежала вам на праве собственности.
 
Учитывая, что с апреля вам на праве собственности принадлежат уже две квартиры, вы имеете право выбора, в отношении какой из двух таких квартир воспользоваться льготой. Для получения льготы вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением, в котором указать, в отношении какой из двух квартир вы хотели бы воспользоваться льготой. Если вы не представите такое заявление в налоговый орган, то льгота вам будет предоставлена в отношении той квартиры, которая была приобретена вами ранее.
 
— Светлана Александровна, объясните, будет ли являться ребенок (возраст 10 лет) или его родители плательщиками налога на недвижимость, если родственник ребенка (бабушка) подарит ему квартиру? Родители ребенка уже имеют в собственности жилье, в котором и проживают вместе с ребенком.

Павел Васильевич, г. Минск

— Налоговое законодательство не содержит ограничений по возрасту при определении, является ли физическое лицо плательщиком налога на недвижимость или нет. Поэтому, несмотря на то, что ваш сын является несовершеннолетним, ему всего 10 лет, если бабушка подарит ему квартиру, он будет признаваться плательщиком налога на недвижимость.
 
Сразу возникает вопрос, а как же 10-летний ребенок сможет уплачивать налоги, ведь он нетрудоспособный. В данном случае обязанность по уплате налога за него будут выполнять его законные представители — родители. Но если ребенку на праве собственности будет принадлежать только одна квартира в многоквартирном или блокированном жилом доме, то в отношении такой квартиры он будет иметь право на льготу в виде полного освобождения уплаты налога на недвижимость.
 
Что касается родителей. Бабушка собирается подарить квартиру внуку, родители ребенка при этом не становятся собственниками такой квартиры. Поэтому если, например, вам, отцу ребенка, принадлежит одна квартира на праве собственности, то, несмотря на то, что ваш ребенок стал владельцем квартиры, вы все равно имеете право на льготу по налогу на недвижимость в отношении своей квартиры.
 

В двойном экземпляре

— У меня в собственности две квартиры. Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя (вид деятельности — сдача для проживания другим физическим лицам жилых помещений на краткосрочный период). Сдаю обе квартиры на сутки. Должен ли я уплачивать налог на недвижимость за обе квартиры, ведь по одной из них должна быть льгота?

Сергей Иванович, г. Брест

— В соответствии с п. 2 ст. 186 Налогового кодекса при сдаче индивидуальными предпринимателями в аренду зданий (их частей), освобожденных от налога на недвижимость, эти здания (их части) подлежат обложению налогом на недвижимость. Таким образом, если вы сдаете квартиры на краткосрочный период, то в отношении таких квартир вы не имеете право на льготу по налогу на недвижимость.
 
— А если я пенсионер по возрасту?

— Несмотря на то что вы являетесь пенсионером по возрасту, права на льготу в этом случае вы не имеете.
 
— Светлана Александровна, надо ли будет уплачивать налог на недвижимость, если по каким-либо причинам я не получу уведомление из налоговой инспекции?

— Если вам принадлежат капитальные строения или земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь, то вы являетесь плательщиком имущественных налогов. В соответствии с Налоговым кодексом извещение на уплату налогов вручается плательщикам до 1 августа года, за который производится уплата налога. Извещение может быть направлено плательщику и заказным письмом с уведомлением, в этом случае оно считается врученным по истечении 10 календарных дней со дня направления заказного письма.
 
В случае если по каким-то причинам вы не получили извещение налогового органа я рекомендую обратиться в налоговый орган за соответствующими разъяснениями. Ведь независимо от того, вручено извещение или нет, вы все равно являетесь плательщиком налога на недвижимость и земельного налога. Не уплатив налог в этом году, вам придется платить налог за два года в следующем.
 
— Я многодетная мама (трое детей). В собственности у меня находится несколько квартир. В одной мы проживаем семьей. Часть квартиры я (в равных долях с братом) получила по наследству от родителей. И еще однокомнатную квартиру мы построили с государственной поддержкой. Есть ли у меня какие-либо льготы по уплате налога на недвижимость?

— В рассматриваемой ситуации вы имеете право на льготу по налогу на недвижимость только в отношении одной квартиры, принадлежащей вам на праве собственности. В отношении какой из трех квартир воспользоваться льготой — выбор за вами. Для получения льготы вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с соответствующим заявлением.
Вместе с тем обращаю ваше внимание на то, что Налоговым кодексом местным Советам депутатов предоставлено право освобождать отдельные категории плательщиков от уплаты налога на недвижимость. Учитывая, что вы являетесь членом многодетной семьи, при наличии у вас такой необходимости вы можете обратиться в местные Советы депутатов с заявлением об освобождении вас полностью или частично от уплаты налога на недвижимость в отношении других квартир.
 

Пометки к планам

— Я строю жилой дом. До его ввода в эксплуатацию еще далеко, не сделаны внутренние отделочные работы, проблемы с водопроводом, электричеством, нет окон. Но говорят, что я должен платить налог. Так ли это? Ведь жить в этом доме еще невозможно.

— Если ваш дом имеет фундамент, стены, крышу, то для целей налогообложения вы признаетесь плательщиком налога на недвижимость в отношении не завершенного строительством объекта. Поэтому уплачивать налог на недвижимость вам необходимо.
 
— Я индивидуальный предприниматель. Планирую выполнять мелкий ремонт автомобилей в гараже на своем дачном участке. Слышал, что в этом случае резко возрастет сумма земельного налога. Правда ли это?

Александр, Минский район

— Обращаю ваше внимание на то, что земельные участки должны использоваться гражданами строго по их целевому назначению. Вы сказали, что ваш гараж расположен на дачном участке. Полагаю, что дачный участок предоставлен вам для садоводства и огородничества, а не для занятия предпринимательской деятельностью. Если землеустроительными службами будет установлен факт нецелевого использования земельного участка, то вам придется заплатить земельный налог в 10-кратном размере. Это же относится к случаям, когда земельные участки были получены во временное пользование и своевременно не возвращены, а также к случаям, если земельные участки были самовольно заняты.
Нужные услуги в нужный момент
-10%
-27%
-10%
-17%
-20%
-50%
-90%