Просто о сложном


/

FINANCE.TUT.BY вместе с экспертами юридической компании Revera продолжают разбираться с нюансами договоров, которые нам приходится подписывать хотя бы раз в жизни. Сегодня об основных аспектах, на которые следует обратить внимание при решении вопроса о месте хранения сбережений, расскажет юрист налоговой и коммерческой практики Юлия Назаренко.

Какие бывают банковские вклады

Согласно статье 182 Банковского кодекса Беларуси, существует 3 вида договоров банковского вклада:

  • до востребования (возврат вклада и выплата процентов осуществляются по первому требованию вкладчика);
  • срочные банковские вклады (возврат вклада и выплата начисленных по нему процентов осуществляются по истечении указанного в договоре срока);
  • условные банковские вклады (возврат вклада и выплата начисленных по нему процентов осуществляются при наступлении определенного договором случая).

При этом с 12 ноября 2015 года, после подписания декрета президента № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)», срочные и условные банковские вклады стали подразделяться на отзывные и безотзывные.

Главный отличительный признак безотзывных банковских вкладов — невозможность возврата вклада досрочно (до наступления указанного в договоре условия) по инициативе вкладчика. Возврат по безотзывным вкладам допускается только с согласия банка.

В ситуации выбора отзывного банковского вклада вы сможете рассчитывать на возврат своих денежных средств досрочно. Конкретные условия и сроки возврата вкладов устанавливаются в договоре с банком.

Отметим, что от возможности досрочного возврата вклада прямо зависит размер причитающихся процентов по вкладам. Так, размер процентов по безотзывным вкладам выше, нежели размер процентов по отзывным вкладам.

Как вернуть деньги с безотзывного банковского вклада

Декрет № 7 допускает досрочный возврат банковского вклада только при наличии согласия банка. При этом каких-либо критериев, определяющих допустимость возврата вкладов как законодательством, так и рекомендациями Национального банка не установлено. По официальным заявлениям представителей банков досрочный возврат безотзывных банковских вкладов будет возможен только в исключительных случаях. «Исключительность» каждого конкретного случая будет оценивать комиссия банка-вкладополучателя на основании документов, представленных вкладчиком (физическим лицом).

В целом банки придерживаются позиции допустимости досрочного возврата вклада в случае, когда человек оказывается в тяжелой жизненной ситуации, например, ввиду болезни. При наличии желания приобрести новый автомобиль либо съездить в отпуск целесообразность внесения свободных денежных средств во вклад следует оценивать заблаговременно, так как в таком случае вероятность досрочного возврата вклада близка нулю.

Как уплачивать подоходный налог с процентов по депозитам

С 1 апреля 2016 года отдельные категории вкладчиков должны будут уплачивать подоходный налог с физических лиц. Заметим, что базой для начисления подоходного налога будут выступать начисляемые банком проценты, ни в коем случае не вся сумма вклада.

Чтобы понять, нужно ли вам уплачивать подоходный налог, ответьте на простые вопросы:

  • не превышает ли срок рублевого банковского вклада один год (если вы хотите выбрать рублевый вклад)?
  • не превышает ли срок валютного вклада два года (если вы приверженец валютных вкладов)?
  • превышает ли размер процентной ставки по рассматриваемому вкладу размер процентной ставки до востребования?

Справочно: согласно рекомендациям Национального банка, размер процентов по вкладам до востребования в белорусских рублях не должен превышать 3% годовых, в иностранной валюте — 0,2% годовых.

Проценты по вашему депозиту становятся объектом налогообложения, если на оба вышеперечисленных вопроса вы ответили положительно. Удержание 13% подоходного налога — обязанность банка. Вкладчику дополнительно ничего делать не потребуется. Банк как налоговый агент рассчитает и перечислит сумму налога в бюджет.

Проценты по договорам банковского вклада, заключенным до 12 ноября 2015 года (независимо от срока их действия), обложению подоходным налогом не подлежат.

Как перевести рублевый вклад в валютный

Перевод вклада из одной валюты в другую может осуществляться следующими способами:

1. Конвертация валюты вклада в рамках заключенного с банком договора мультивалютного вклада.

Конвертация осуществляется по инициативе вкладчика, без расторжения договора, а значит, без потери процентов. При этом при принятии решения о конвертации рекомендуем оценить условия договора с банком на предмет возможности взимания банком комиссии за перевод и курса конвертации.

2. Расторжение договора банковского вклада в белорусских рублях и заключение договора банковского вклада в иностранной валюте.

В данном варианте необходимо учитывать потерю накопленных процентов по вкладу (конкретные финансовые потери можно просчитать исходя из условий договора), а также оценивать курс, по которому банк предлагает осуществить перевод белорусских рублей в иностранную валюту. Вполне возможно, что с учетом обменного курса для заключения нового договора будет выгоднее выбрать другой банк либо, как вариант, обменять деньги в другом банке, а валютный вклад внести в прежний банк.

Альтернативой может быть частичное снятие денежных средств с рублевого вклада, открытие валютного вклада, перевод снятых белорусских рублей в иностранную валюту и внесение валюты в валютный вклад. Такой вариант целесообразен, если оставшиеся на рублевом вкладе денежные средства составят обязательный неснижаемый остаток, при сохранении которого не производится пересчет начисленных к моменту частичного снятия денежных средств процентов.

ВАЖНО! В одностороннем порядке банк не может перевести ваш вклад из валютного в рублевый. По закону банки обязаны возвращать вклады в той валюте, в которой они были внесены.

Что делать, если срок вклада подходит к концу

При заключении договора банковского вклада банковские работники, как правило, акцентируют внимание вкладчиков на сроке действия договора банковского вклада. В любом случае срок действия договора, а зачастую и конкретная дата возврата вклада указываются в заключаемом с банком договоре. Помнить о завершении срока — задача вкладчика. Учитывая, что банк не обязан напоминать об истечении срока вклада, необходимо понимать, что произойдет с деньгами, если срок возврата наступил, а вкладчик не пришел за вкладом.

Вариант 1. Пролонгация договора на новый срок

При таком варианте договор продлевается на срок, как правило, равный сроку действия первоначального договора. Сумма вклада определяется как остаток банковского вклада на день возврата плюс начисленные проценты. Иные условия продолжают действовать в неизменном виде.

Вариант 2. Начисление процентов по ставкам, предусмотренным для банковских вкладов «до востребования»

Если условиями договора не предусмотрена возможность автоматического продления банковского вклада и вкладчик не забрал деньги в день возврата вклада, со дня, следующего за днем возврата вклада, проценты начисляются по процентной ставке, действующей в банке для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада. При таком варианте каждый забытый день — недополучение потенциального дохода. В связи с чем рекомендуем обращать внимание на срок возврата вклада, задавать банковским работникам вопросы касательно порядка возврата.

Может ли банк изменить процентную ставку по вкладу

При выборе банка и конкретного вклада рекомендуем обращать внимание на вид процентной ставки. В настоящий момент фиксированную процентную ставку предлагают по отдельным вкладам только несколько банков, во всех остальных процентная ставка плавающая (может быть изменена банком в одностороннем порядке).

При этом варианты плавающих процентных ставок могут быть самые разнообразные:

  • плавающая процентная ставка с возможностью изменения процентной ставки банком в одностороннем порядке;
  • плавающая процентная ставка без возможности изменения процентной ставки банком в одностороннем порядке (в таком случае банк может в одностороннем порядке увеличить размер процентной ставки, но не уменьшить);
  • плавающая процентная ставка без возможности изменения процентной ставки банком в одностороннем порядке в течение определенного количества дней с момента заключения договора.

Отдельно обращаем ваше внимание на то, что даже «фиксированная» процентная ставка в действительности может не означать получение фиксированной суммы в качестве процентов по вкладу. Дело в том, что понятие фиксированности в договоре с конкретным банком не всегда может означать право на получение твердой денежной суммы в качестве процентов по вкладу. Так, в отдельных случаях банки устанавливают разные процентные ставки за разные месяцы привлечения вклада. Например, ставка за 1-й месяц — 25%, за второй — 24%, за 3-й и каждый последующий — 20%.

Банк может назвать фиксированной процентную ставку, изменение которой банком в одностороннем порядке возможно только по истечении определенного периода времени. В действительности же такая процентная ставка является плавающей.

Учитывая это, обращайте внимание не только на название вида процентной ставки, но и на то, что под ней подразумевается.

Механизм уведомления вкладчиков об изменении размера процентной ставки устанавливается в договоре с банком. В большинстве случаев надлежащим уведомлением считается размещение информации об изменении процентной ставки на сайте банка.

Какая капитализация процентов лучше?

На доходность по вкладу влияет не только размер и вид процентной ставки, но и капитализация процентов.

Капитализация — прибавление начисленных за определенный период процентов к основной сумме вклада и последующее начисление процентов на сумму вклада и сумму прибавленных к нему процентов. Другими словами, капитализация процентов — это начисление процентов на проценты. Наиболее распространенный вариант капитализации — ежемесячная капитализация. Вместе с тем встречаются и другие варианты: ежеквартальная, ежегодная капитализация.

Пример. Вы решили разместить вклад 1 000 000 белорусских рублей сроком на 1 год. Процентная ставка по вкладу составляет 25% годовых. Процентная ставка фиксированная. Капитализация процентов условиями банковского вклада не предусмотрена. В данном случае по истечении срока вклада размер начисленных процентов составит 250 000 белорусских рублей. Если же при том же размере вклада и процентной ставки будет предусмотрена ежемесячная капитализация, то по истечении срока вклада ваш доход составит 280 732 белорусских рубля. То есть эффективность процентной ставки за счет капитализации процентов в данном случае повышается на 3 процентных пункта.

Как вносить дополнительные деньги на депозит

Еще одной характеристикой банковского вклада является его пополняемость/ непополняемость. Способы и условия пополнения вклада фиксируются в договоре с банком. Банки, как правило, не ограничивают вкладчиков в выборе способа пополнения вклада — это может быть как внесение наличных денежных средств в кассу банка, безналичный перевод, так и пополнение вклада с использованием устройств самообслуживания (инфокиосков).

Возможные ограничения, которые могут быть установлены для пополняемого вклада:

  • ограничения по срокам внесения дополнительных взносов (невозможность внесения дополнительных взносов позднее, чем за определенный промежуток до окончания срока действия договора);
  • ограничения по сумме дополнительных взносов.

Возможность пополнения вкладов позволяет увеличить доходность по вкладу, поэтому обращать внимание на возможность и условия пополнения вкладов необходимо на стадии заключения договора.

Дополнительно обращаем внимание, что иногда в условиях договора с банком может быть предусмотрена возможность банка в одностороннем порядке прекратить прием дополнительных взносов во вклад.

Можно ли снимать часть вклада до окончания его срока действия

С учетом новой классификации банковских вкладов необходимо понимать, что о частичном снятии суммы вклада можно вести речь только в отношении отзывных вкладов. Безотзывные вклады предполагают сохранность всей суммы вклада на весь период действия договора.

Варианты частичного снятия для отзывных депозитов:

  • невозможность частичного снятия (в таком случае, если вам понадобятся деньги, необходимо будет забирать весь вклад);
  • возможность частичного снятия с обязательным сохранением неснижаемого остатка (твердой денежной суммы либо определенной доли первоначального взноса);
  • возможность снятия исключительно дополнительных взносов.

Отдельные банковские продукты предусматривают частичное снятие только по истечении определенного промежутка времени после заключения договора.

Возможность и условия частичного снятия влияют прежде всего на размер начисленных до момента частичного снятия процентов. Поэтому, решив снять часть вклада досрочно, загляните лишний раз в договор с банком и убедитесь, что пересчет процентов при таком снятии не произойдет.


Компания Revera — один из лидеров белорусского рынка юридических услуг. Юристы компании совместно со специалистами Министерства экономики и Министерства иностранных дел Республики Беларусь ежегодно готовят справочник Doing Business in Belarus как ежегодное пособие для инвесторов.

0058415